区人大常委会：

根据《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定，区审计局对2016年度区级预算执行和其他财政收支实施了审计。审计工作持续关注了稳增长、调结构、惠民生等政策措施的落实情况，着力查处违法违纪、损失浪费、履职尽责不到位等问题，积极服务全区反腐倡廉建设，并注重从规范提高和完善机制制度的角度提出建议，促进提高资金使用绩效，积极服务全区经济社会发展。主要审计了区财政局、区国土局、区农业局、区环保局、区公路局、区教育局、区水濂洞景管理处、区交警大队、区文体广新局、区卫计局等部门。

2016年，在区委、区政府的正确领导下，在区人大监督支持下，全区经济建设和社会事业取得显著成就，区级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政管理水平和财经法纪意识不断增强，依法理财水平进一步提高。

——加强收入征管。政府征收管理部门强化征管措施，加大征收力度，地方一般公共预算收入完成58367万元，超收369万元。

——积极争取国家支持。2016年度共争取上级补助资金34687万元，基本与上年持平。

——全力推进旅游基础设施投入。整合特色县域经济重点专项资金，通过融资平台新增融资，全力打造停车场站、南城区金月湖、古镇改造项目建设，不断增强旅游发展后劲。

——加大民生领域的投入。坚持教育优先发展、全年安排教育支出10800万元；全年用于社保支出9151万元；医疗支出7238万元。

——财政预算管理进一步规范。区财政局稳步推进预算管理改革，建立预算绩效管理机制，对部门专项10万元以上，全区性专项50万元以上的资金实行预算绩效管理，将评价结果与下年度预算编制挂钩。进一步提高预决算信息透明度，全区122家预算单位在区党政门户网公开部门预决算。完善国库管理工作，推进财政专户撤并，开展单位账户清理工作，消化往来挂账11438万元。开展了绩效评价和监督检查，全年对林相改造资金、核心景区拆迁整治、学生公用经费3个项目进行了重点绩效评价，对32家单位进行了“纠四风、治陋习”、机关运行经费专项检查，收缴违规资金17万元。

但审计也发现，区本级财政预算执行和部门预算执行中仍存在一些违规违纪和管理不规范的问题，影响了相关政策措施的实施效果以及财政资金的使用绩效。

一、2016年度区级预算执行及收支决算审计情况

1、2016年度全区财政收支及结转结余情况：全区财政收入来源总计154461万元（见表一）,全区财政支出总计124529万元（见表二），结余结转至2017年29932万元（见表三）。

表一：                                                  单位：万元

表二：                                                     单位：万元

表三：                                                    单位：万元

2、2016年度区本级财政收支预算执行情况：   单位：万元

3、2016年度社保基金收支情况：收入完成12096万元，实际支出数9508万元，年末滚存结余24864万元，主要是：企业职工基本养老保险基金17312万元、城乡居民基本养老保险基金1459万元、城镇职工基本医疗保险基金3137万元、居民基本医疗保险基金1748万元、失业保险基金839万元、生育保险基金369万元。

4、政府融资债务情况：2016年末纳入政府性系统债务余额为59904万元，未纳入政府系统的债务余额39600万元（融资平台公司融资债务）。

5、财政绩效管理情况：2016年，全区本级预算安排共有10万元以上部门专项资金6468万元（82个项目），预算调整后全区性项目支出50555万元（项目40个）。区财政规定专项单项10万元以上，全区性单项50万元以上的项目要与预算同步报送绩效目标申报表，2016年大部分单位申报了绩效目标，但也有少数项目单位没有报送，区财政对未申报的单位进行了通报。年底，要求区民政局的基本养老服务补贴经费52.8万元、广播电视台的村村响工程建设配套经费200万元等6个项目进行绩效自评，还重点选择了2015年度林相改造资金、景区环境整治资金、学生公用经费和资助3个项目进行绩效评价，具体委托会计事务所实施，共涉及资金1770万元。对存在的问题提出了建议和改进措施，并下达了督办落实函。

6、审计发现的主要问题及处理（处罚）决定：

一是国有土地使用权出让预算收入未完成，短收1073万元。2016年预算调整后国有土地使用权出让收入19760万元，实际完成18597万元，短收1073万元。责成区财政局认真执行区人大批复的收入预算，确保预算收入执行的严肃性，实现收入足额完成。

二是漏收财政收入135万元。审查区财政局收入征缴情况时，发现区发展和改革局征收南岳传奇旅游投资有限公司代收的价格调节基金漏收135万元。责成区财政局督促征收单位追回漏收的财政资金。

三是财政绩效管理方面存在的问题。未按要求对重点绩效评价结果进行公开，且对存在的问题未予以监督整改到位。区财政重点选择了2015年度林相改造资金、景区环境整治资金、学生公用经费和资助3个项目进行绩效评价，具体委托会计事务所实施，共涉及资金1770万元。对存在的问题提出了建议和改进措施，并下达了督办落实函。但未按要求对绩效评价考核结果进行公开。存在的主要问题：一是森林景观格局优化专项资金200万元由区自然保护区管理局全部委托南岳树木园具体实施，苗木采购超过100万元以上未进行公开招标。二是学生公用经费及项目资金实际拨款927.41万元，存在部分学校发放寄宿制学校贫困生生活补助未实行打卡发放、文定学校退款方式为现金，同时少退给学生学费17.06万元。责成区财政局加强绩效评价结果的公开工作，并就存在的问题督促整改到位。

二、部门预算执行审计发现的问题及处理（处罚）决定

本次部门预算执行审计重点关注区文体广新局、区国土资源局、区环保局、区交警大队、区公路局、区农业局、区教育局、区卫计局、区水帘洞景区管理处等9个单位，发现了以下主要问题。

1、区文体广新局：未及时下拨预算专项资金30.12万元，决定由单位迅速下拨预算专项资金。

2、区国土资源局：截留祝融南路开发项目土地出让收入余额169万元，未上缴国库，决定全额收缴区财政。

3、区环保局：一是截留预算收入。以前年度所收排污费11280元未上交财政，一直挂在单位帐上，决定收缴至区财政。二是部分项目资金使用缺乏有效监管。经抽查燃煤锅炉节能减排技术改造项目省级环保专项资金使用情况，2016年度拨付南岳金瑞餐饮文化发展有限公司锅炉改造专项资金9万元，该单位财务资料不健全，责成区环境保护局加强对拨出专项资金的使用监管，对专项资金使用单位必须要求有完整的财务核算资料，对项目资金使用要进行绩效评估。

4、区交警大队：一是存量资金未及时使用。至审计日止，2016年度以前剩余指标62700元未使用，决定将剩余指标收回区财政。二是单位支付应由个人负担的费用。2016年，单位支付应由职工个人负担的医疗保险35424元，决定从职工个人收入中扣回，上缴区财政。三是工程项目未进行公开招投标及评审验收，且工程款严重超预算。城区货运车辆、交通违法涉案车辆临时停车场建设项目工期三个月（2015年9-12月），项目预算80万元，工程项目未走招投标程序，工程评审、验收至今未开展，且实际工程费用已达296万元，严重超预算，造价存在未严格把关的问题。至审计日止，项目已竣工，仅支付工程款30万元，责成区交警大队尽快组织相关部门进行工程评审验收，出具审核意见，尽早结算。

5、区公路局：一是华严湖路面加宽和半山亭防滑75.44万工程款违规拨到私人账户，未拨付至与其签订合同的公司账户。责成区公路局追回违规拨付工程款至单位账户。二是重大事项决策未执行“三重一大”规定。审计发现九个项目共计302.16万元，虽工程单个金额未达到公开招标的金额，但对于施工单位的确认，未经党组织集中决策。违反了“三重一大”制度，即：“重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用，必须经集体讨论做出决定”的规定，责成区公路局自行纠正并整改。三是承包工程管理不规范，存在廉政风险。2013年衡阳市公路局调剂G107线路面大修工程第六段971.15万元给南岳区公路局施工；2015年南岳区公路局参与衡阳市公路局的省干线公路大修招标，中标金额1337.33万元。对上述二个工程审计中发现，工程内部控制制度不健全，存在以下廉政风险 ：1、工程未建立内部考核体系。没有工程总体盈利要求，项目经理，技术负责人等相关的责任和目标不明确。2、工程缺乏成本核算。目前采用事业单位的核算方式，账面上无法体现此项目的总收入，成本，利润，无从为工程管理提供财务基础。针对以上问题，责成区公路局加强工程管理，完善内部控制制度，严格执行制度，从源头上防漏补缺。四是超标准发放补助。2016年超标准发放治超工作外勤补助4.8万元，决定处2万元罚款上缴至区财政，并责成区公路局制定《治超工作经费发放办法》完善资料台账签到册。

6、区农业局：一是超标准开支工会经费8.16万元。2016年区农业局工会经费支出13.82万元，根据工会经费计提比例可列支5.66万元，超标准支出8.16万元，责成区农业局对超标准支出8.16万元进行调账处理并严格控制工会经费开支规模，杜绝赤字。二是区农业局办公楼维修改造工程合同施工方为衡阳市华家装饰有限公司，工程结算款23.93万元实际拨付至周坤良私人账户，以公司名义签订合同、违规将工程款打到个人账户，责成区农业局追回违规拨付款。三是专项资金30.28万元沉淀闲置，未发挥使用效益。2016年末专项资金结余结转687万元，经审计核查两年以上未使用的30.28万元，造成资金沉淀，财政专项资金使用效益得不到发挥，决定收回两年以上未使用的30.28万元至区财政。四是违反规定拨款11.77万元。2016年拨付南岳区荆田湾农业开发有限公司粪污治理专项补助资金11.77万元。审计查实，该项目不符合《南岳区畜禽养殖粪污治理项目实施方案》中关于该专项资金实施范围的相关规定，责成区农业局追回违规拨付资金，返回原资金渠道。

7、区教育局：一是违规发放2016年安全生产岗位津贴3人计7920元，决定予以追回，并停止该违规行为。二是大额发票支出19026元附件不真实，决定责成完善单位财务制度，制定大额发票报销审批手续，并对该违规行为予以处罚5000元上缴区财政。三是差旅费报销不规范，单位工作人员存在区内下乡每月按420元的标准包干填报，决定责成按照《南岳区差旅费管理办法》规范差旅费报销，杜绝违规报销行为，并对该违规行为予以处罚5000元上缴区财政。

8、区卫计局：一是单位支付2016年度基本医疗保险基金个人负担部分23613元，决定从职工个人收入中扣回上缴区财政。二是重复报销差旅费、伙食补助和下乡补助3235元，决定从个人收入中扣回予以收缴至区财政。

9、区水濂洞景管理处：一是公务接待支出超预算且无公函。2016年实际接待支出11.46万元，超出预算10.78万元，为预算的16.85倍，且任何公务接待均无公函，责成由单位自行纠正，严格落实中央“八项规定”文件精神。二是提高开支标准，超发收入目标奖励10304元，责成追回至区财政。三是2016年度违规发放岗位津贴33000元，决定追回至区财政，并停止该违规行为。四是大额发票无附件。2016年52047元大额支出发票无附件（主要是办公用品、接待费用、维修费用、劳务费用等）单笔金额在1000元以上，决定责成完善单位财务制度，制定大额发票报销审批手续，并对该违规行为予以处罚10000元上缴区财政。

三、上年度审计整改情况

2015年度区级预算执行审计共查出22个问题，截止本次审计结束，已经整改到位的问题19个，仍未整改到位的问题3个，共收回财政资金1331万元。未整改的问题如下：

1、区财政局未及时清理往来借款1938万元的问题：区财政局机关借款231万元归还至国库，其余1707万元未进行整改到位。其未整改的主要原因是时间跨度长，各单位可以收回的自有资金较少，因此扣款难度相对较大。

2、教育建设性支出9723万元资金闲置的问题：2016年度已安排支出3920万元，截止2016年底未仍有5791万元未整改到位。

3、区城建投未及时收回出借资金的财务利息37万元未整改，区城建投就该问题已下达催收函，但利息款至今未收回。

四、加强财政管理的意见

（一）进一步加强财政收入的精准测算水平，提高财政预算收入的决算执行力，为全区重点项目的支出提供足额财力保障。一方面国有土地使用权出让收入连续两年短收严重，2015年短收4336万元，2016年短收1073万元；另一方面财政收入征收管理不严，少收、漏收、减免的情况依然存在，因此要不断加强财政收入的精准测算水平，加大对收入征管部门的精准考核力度，特别是重点纳税单位、重点领域、重点单位要实行严格的收入台账管理，确保财政预算收入颗粒归仓，提高财政预算收入的决算执行力，为全区重点项目的支出提供足额的财力保障。

（二）进一步整合专项资金，强化专项资金主管部门责任，提高财政资金使用绩效。一是要整合各类专项资金，握紧拳头办大事，切实改变现有专项资金零、散、乱的现象，提高财政资金使用绩效。二是加强专项资金项目库建设。严格项目的评审论证，实质性审查等工作，完善专项资金拨付、考核验收、绩效评估等环节的监管机制，不断提高专项资金使用绩效。三是加强招投标及政府采购监督管理，推进招投标工作规范化、科学化。四是针对专项资金使用问题多发领域和关键环节，深入开展专项治理，严厉查处各类违法违纪行为。

（三）进一步完善审计查出问题的整改机制，防止类似问题再次发生。一是全面落实湘办（2016）21号文件精神。完善审计查出问题整改情况向人大常委会报告的机制，推动审计查出问题整改工作的制度化、长效化。二是督促被审计单位主要负责人切实履行审计整改第一责任，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，对审计反映的体制机制性问题，尽快建立健全适应改革发展要求的制度机制，完善相关配套政策和法规。

     

南岳区人民政府         

2017 年 6 月 27 日