南岳区审计局关于南岳区财政2022年度预算执行及其他财政财务收支的审计报告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，南岳区审计局（以下简称区审计局）派出审计组于2023年3月8日至6月5日，对南岳区财政局（以下简称区财政局）2022年度组织实施的区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了预算编制、预算执行、财政管理及资金绩效等，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。区财政局及相关单位对其提供的与审计相关的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责。区审计局的责任是依法独立实施审计，并出具审计报告。

一、基本情况

（一）2022年度区本级预算执行情况

1、2022年度区本级完成一般公共预算收入55031万元。其中：区本级地方一般公共收入预算56200万元，实际完成48397万元（税收收入21312万元、非税收入27085万元）；上划中央收入完成5908万元；上划省级收入完成726万元。

2、2022年度区本级一般公共支出预算122013万元，实际支出109558万元。主要支出项目明细如下表：

单位：万元

3、一般公共预算收支平衡情况：

2022年度，区本级地方一般公共预算收入48397万元，加上一般公共预算上级补助收入51691万元、国有资本经营预算上级补助收入2万元、上年结余收入41678万元、债务（转贷）收入-新增一般债券转贷收入2100万元，债务（转贷）收入-置换债券转贷收入4617万元，收入来源合计148485万元；

地方一般公共预算支出109558万元、上解上级支出3037万元，一般债务还本支出4620万元，支出合计117215万元。

收支相抵，年末结余31270万元，全部结转下年支出。

4、区本级政府性基金收入预算45407万元，实际完成28852万元。具体明细如下表：

                                              单位：万元

5、区本级政府性基金支出预算47714万元，实际完成支出47866万元。具体明细如下表：                                          

                                              单位：万元

6、政府性基金收支平衡情况：

2022年度区本级政府性基金收入28852万元，加上年结余7070万元、上级补助收入349万元、债务（转贷）收入—新增专项债券转贷收入18100万元，收入来源合计54371万元；

政府性基金支出47866万元、上解上级支出35万元，支出合计47901万元。

年末结余6470万元。

7、区本级社会保险基金（不含企业职工养老保险,下同）收入预算数8670.53万元，实际完成收入8770.36万元。

区本级社会保险基金支出预算数8559.77万元，实际完成支出8866.39万元。

上年结余3131.89万元，年末结余3035.86万元。

（二）2022年度区本级资产负债情况

截至2022年12月31日，资产总计6750.79万元，其中：国库存款6737.5万元、其他财政存款0.69万元、其他应收款12.54万元；负债总计137217.42万元，其中：与上级往来-1095.08万元、其他应付款2149.38万元、应付地方政府债券转贷款136163.13万元；净资产-130466.64万元，其中：一般公共预算结转结余3558.49万元、政府性基金预算结转结余2067万元、预算周转金71万元、待偿债净资产-136163.13万元。

（三）区本级政府债务情况

区财政债务系统数据显示：截至2022年12月31日，区本级债务余额341407万元，其中：政府债务134986万元（一般债务51513万元、专项债务83473万元）、隐性债务25537万元、其他需要关注类债务61150万元、经营性债务119734万元。

（四）行政事业性国有资源（资产）管理情况

截至2022年12月末，南岳区行政事业性国有资产总额218054.07万元。其中，土地28596.96平方米，账面价值250.44万元；办公用房和其他用房245594.52平方米，账面价值24504.26万元；车辆170辆，账面价值3315.8万元；单价100万（含）以上（不含车辆）设备1,151.88万元。

2022年度，全区国有资源(资产)有偿使用收入21257.1万元。其中：国有和行政事业单位资产处置收入283.15万元，国有资产出租收入326.45万元，停车泊位和公共停车场有偿使用188.33万元，国有资产占用费19.64万元，破坏公路及设施补偿占用9.02万元，水资源费21.24万元，其他非经营性国有资产收入3.77万元，国有土地使用权出让收入20404.72万元，非土地及地面建筑资产处置0.78万元。划缴国库21252.43万元，上缴上级4.67万元(含以前年度应缴上级2.31万元)。

（五）重大政策措施落实情况

1、基本公共医疗卫生资金管理使用情况

2022年度，本年预算下达指标安排公共卫生服务资金559.68万元（其中本级安排110.14万元、上级专款449.54万元），上年结转141.54万元（其中本级46.57万元、上级94.97万元）。实际拨付南岳镇卫生院、寿岳乡卫生院、区祝融街道卫生服务中心等5个单位651.09万元（本级609.12万元、上级41.97万元）。结余50.13万元。

审计跟踪南岳镇卫生院，2022年度公共卫生服务资金223.75万元，全部用于项目支出，主要用于人员工资、公卫宣传品、卫生材料、家庭医生签约服务费等。

审计跟踪区祝融街道卫生服务中心，2022年度公共卫生服务资金258.55万元，主要用于人员工资、卫生材料等。

2、乡村振兴资金情况

2022年度，本年预算下达指标安排2070万元（上级资金1300万元、区级配套资金770万元），拨付南岳镇荆田村、双田村、水濂村等村。

审计跟踪调查了南岳镇荆田村、双田村、水濂村，2022年度财政及各部门分别拨入水利、交通、美丽乡村、乡村振兴等专项资金260.44万元、88.06万元、494.87万元，专项支出分别为339.9万元、109.6万元、511.24万元，主要用于村级基础设施、集体公益、旅游设施及产业投入。

3、教育专项资金管理使用情况

2022年度，本年预算下达指标安排资金3512.17万元（其中本级安排2313.53万元、上级专款1198.64万元），上年结转1996.58万元（上级指标结转），拨付至区教育局、区实验中学、南岳完小等10个单位/学校。

审计跟踪区教育局，2022年区财政拨入义务教育购买学位专项资金600万元。教育局按每生每期4133元的标准向文定学校购买学位2178个共900万元。

2022年区财政拨入基建专户1516.73万元，实际支出1587.71万元（南城区幼儿园641.77万元，万福小学903.56万元，寿岳中心幼儿园39.55万元，区实验中学2.83万元），上年结余85.54万元，累计结余14.56万元。

（六）社会保险专项资金管理情况

2022年，南岳区企业职工基本养老保险专项资金收入16170.29万元，支出15987.08万元，当年结余183.21万元，年末累计结余969.73万元。城乡居民基本养老保险专项资金收入1441.77万元，支出1189万元，当年结余252.72万元，年末累计结余2241.09万元。机关事业单位养老保险专项资金收入7129.29万元，支出7422.6万元，当年结余-293.31万元，年末累计结余337.86万元。失业保险专项资金收入199.35万元，支出254.78万元，当年结余-55,43万元，年末累计结余456.91万元。

二、审计实施情况及评价意见

本次对区本级财政预算编制、执行情况，财政管理及资金绩效情况、国有资产管理、重大政策措施落实等情况进行了审计，对部分财政专项资金进行了延伸审计，相关工作得到了区财政局的支持配合，进展顺利。

2022年度，区财政局组织区本级预算执行情况基本真实、合法，但仍存在非税收入未及时征缴入库、国有资产（资源）收益未收缴入库、个别项目投资存在风险等问题，财政管理水平有待进一步提高。

三、上年度审计报告整改情况

上年度审计报告下达后，区财政局认真组织整改，财政管理得到进一步加强，但仍有传奇公司欠交区交通局中心景区客运停车场站租赁费600万元，欠交秀岳索道公司2020年度承包款及董事会费365.09万元及部分单位产权手续的问题未整改到位。

四、审计查出的主要问题及处理意见

（一）收入征管方面

1、非税收入未及时征缴入库

（1）审计抽查发现，景区门票收入2023年开始由南岳文化旅游发展有限公司收取并上缴区财政，但原门票收入归集账户截至2023年3月底，仍有收入79.4万元未上缴区财政。

（2）截至2023年3月底，景区门票管理中心未收缴2021年、2022年2个年度的代售中心景区游客保险手续费167.35万元至区财政。

上述行为违反了《政府非税收入管理办法》第十七条"非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。"的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十九条及上述规定，责令区财政局督促相关部门，按照规定将相关收入全额上缴国库。

  2、国有资产（资源）收益未收缴入库

审计抽查发现，截至2023年3月底，水帘洞景区未及时收缴"飞拉达"攀岩项目2020年至2022年3个年度的租赁款48万元至区财政。

上述行为违反了《行政事业性国有资产管理条例》第二十六条"各部门及其所属单位应当及时收取各类资产收入，不得违反国家规定，多收、少收、不收、侵占、私分、截留、占用、挪用、隐匿、坐支"的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十九条、第五十条以及《行政事业性国有资产管理条例》第二十六条的规定，责令区财政局督促水帘洞景区管理中心，对出租的资产加强经营管理，及时、足额收取国有资产收益。

  （二）支出方面存在的问题

  1、多头安排同一项目经费

审计查看预算及相关指标账，发现存在同一专项资金多头安排的情况。如在全区项目安全生产专项资金中同时给树木园（2.88万元）、林场安排消防水池修建经费（38.7万元），且年初部门预算已安排给林场消防水池及管网维修维护项目经费（3万元）。

上述行为违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第四十一条"各级政府应当加强项目支出管理。"的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十九条和《中华人民共和国预算法》第九十五条"……（四）其他违反财政管理规定的行为的"规定，责令区财政加强项目资金管理，避免出现资金多头安排的情况。

   2、个别项目投资存在风险

审计抽查城建投2022年的专项债券资金投向衡山县岳云中学名下的果园停车场改造工程资金存在风险，该项目系2020年与衡山县岳云中学签订租赁岳云招待所房屋及相关场地的协议，截至2023年3月底未签订正式租赁合同，停车场改造项目中标价203.99万元，截至2023年3月底已支付资金83.5万元。

上述行为违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条"各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督。"的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十九条及上述规定，责令区财政加强对项目支出的监督。

 五、审计建议

（一）近几年，乡村振兴财政投入很大，资金主要用于基础设施建设和村集体公益支出，直接用于发展产业支出占比较少，且存在各村产业发展不均衡、个别村因技术不成熟造成产业项目投资失败及部分投资存在风险情况。建议区农业农村局统筹全区资源，因地制宜、科学规划、引导乡镇产业发展，区财政部门应切实加强资金监管，确保乡村振兴高质量发展。

（二）部分财政收入存在未能及时征收到位及漏征情况，建议区财政加强收入征管力度，做到应收尽收。

本报告有关内容，区审计局将依法向社会公告。

对本报告指出的问题，请区财政局自收到本报告之日起60日内整改完毕，并将整改结果书面报告区审计局。其中与区审计局公告事项相关的问题整改结果，请区财政局在整改期限截止后依法向社会公告。区审计局将视情况对整改结果进行检查，并将检查情况向社会公告。  

 南岳区审计局

                                  2023年6月30日