根据《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定，区审计局对2017年度区级预算执行和其他财政收支实施了审计。审计工作深入贯彻党的十九大精神，重点关注了旅游经济发展、脱贫攻坚、乡村经济振兴、政府债务等情况。持续关注稳增长、调结构、惠民生等政策措施的落实情况，着力查处违法违纪、损失浪费、履职尽责不到位等问题，积极服务全区反腐倡廉建设，并注重从规范提高和完善机制制度的角度提出建议，促进提高资金使用绩效，积极服务全区经济社会发展。主要审计了区财政局、区国土局、区地税局、区发展和改革局、区景区管理处、区住房和建设局、区城建投、区环卫局等部门，现将有关情况报告如下：

　　2017年，在区委、区政府的正确领导下，区财政积极组织财政收入，合理安排预算支出，全力服务稳增长、促转型、调结构、惠民生、促和谐等各项工作，财政管理更加规范，财政绩效评价体制进一步完善。

　　——积极争取国家支持。2017年度共争取上级补助资金39670万元，比上年增加4883万元。

　　——加大重点项目投资力度。全年共安排重点项目建设资金50364万元。其中城建投25537万元，旅游发展公司25027万元。

　　——持续保障脱贫攻坚、生态环保建设资金的投入。2017年度区财政拨付农村工作部扶贫资金688.8万元（其中：中央资金223.26万元），农村工作部扶贫及农村公益建设支出680.84万元（其中：中央资金221.26万元），全区1809名贫困人口已全部脱贫，2个省级贫困村退出，圆满完成脱贫目标任务。2017年度拨付生态环境保护专项资金2517.12万元，保证了森林资源保护及生态环境改善，为推动我区建设美丽新农村，营造山清水秀的生态环境做出较大的贡献。

　　——切实保障民生优先，坚持教育优先发展。全年安排教育支出12303万元，比去年增加1567万元，增长14.6%；全年用于社保支出10663万元，比上年增加1526万元，增长16.7%；医疗支出10115万元，比上年增加2599万元，增长34.58%。

　　——稳步推进财政绩效管理。区财政稳步推进预算管理改革，建立预算绩效管理机制，对社区惠民项目资金、和顺小区公租房建设和农业发展资金三个专项进行财政重点绩效评价。选定了安监局进行整体支出财政重点绩效评价，选定了驴妈妈门票分销政策进行财政重点绩效评价，涉及金额8708万元；组织了全区28个单位进行专项支出绩效自评或整体支出绩效自评并在政府门户网站进行公开。区财政局荣获“全省绩效管理先进单位”。

　　但审计也发现，区本级财政预算执行和部门预算执行中仍存在财政收入征管不到位、专项资金使用绩效不高及违反中央八项规定情况。

　　一、2017年度区级预算执行及收支决算审计情况

　　1、2017年度收支决算及结转结余情况：全区财政决算收入198038万元（见表一）,全区财政决算支出169007万元（见表二），结余结转29031万元（见表三）。

　　          表一：全区财政决算收入                 单位：万元

　　          表二：全区财政决算支出                 单位：万元

　　          表三：2017年末区财政结余结转情况            单位：万元

　　          2、2017年度区本级财政一般预算执行情况：        单位：万元

　　          3、2017年度区本级财政基金预算执行情况：          单位：万元

　　4、2017年度社保基金收支情况：社保基金收入24114.09 万元，支出17340.93万元，年末滚存结余36499.91万元，主要是：企业养老保险基金18348.67万元、失业保险基金860.44万元、基本医疗保险基金5401.09万元、生育保险基金282.56万元、机关事业单位基本养老保险基金935.31万元、城市居民最低生活保障454.33万元、农村最低保障资金-319.53万元、再就业补助资金1272.08万元、新型农村合作医疗保险基金1463.64万元、公务员补充医疗保险105.81万元、职工大病互助11.43万元、城乡养老保险基金1334.13万元、城乡大病医疗救助134.49万元、城镇居民医疗保险基金1268.2万元、被征地农民社保资金4836.67万元、机关事业单位职业年金110.59万元。

　　5、政府融资债务情况：至2017年底，所有债务债券余额为137190万元（2016年余额为99504万元，2017年度新增净额37686万元），其中：政府负有直接偿还责任62590万元，政府融资平台（城建投、旅游发展公司）74600万元。2017年付利息3984.95万元( 其中：区财政1364.28万元、政府融资平台2620.67万元)。

　　6、专项资金使用情况

　　(1)旅游促销专项资金。2017年度预算安排旅游促销专项资金3000万元（其中上级专项400万元），实际安排拨付旅游局、门票处、文广新局等21个单位1998.66万元，指标结余1001.34万元。

　　经抽查旅游局，2017年度共拨入旅游促销、全域旅游等专项资金2117.24万元，支出1931.86万元，结余185.38万元，加年初结余203.07万元，累计结余388.45万元。

　　经抽查门票处，2017年度拨入旅游促销资金220万元，支出155.88万元，结余64.12万元，加年初结余2.56万元，累计结余66.68万元。

　　（2）创客空间电商产业园专项资金。2017年12月13日，南岳区人民政府与深圳市背包客创业运营有限公司签订南岳创客空间电商产业园项目合作合同，计划由南岳区人民政府提供800万元基础配套运营资金。至审计日止，财政已拨款700万元至区商务和经信科技局，区商务和经信科技局已支付项目公司391.7万元，结余308.3万元。

　　（3）乡村振兴及乡村旅游专项资金。一是财政拨入农业局新农村建设资金199.23万元，上年结余169.2万元，支出308.43万元，累计结余60万元；二是财政拨入南岳镇全域旅游及景观建设资金114.15万元，支出110.95万元，结余3.2万元。

　　审计抽查水濓村荷花园项目资金，2017年12月份南岳镇拨入该村荷花园项目资金40万元，至审计日止，该项目实际支出14.3万元，结余25.7万元。

　　（4）重点项目建设资金。2017年度，区财政安排重点项目建设资金38203.45万元，融资平台借贷资金12160.42万元，共50363.87万元。两公司（城建投和旅游发展公司）实际完成项目投资30763.51万元，其中：城建投公司完成项目投资27399.23万元，旅游发展公司完成项目投资3364.28万元。结余19600.36万元

　　（5）扶贫资金。2017年度区财政拨付农村工作部扶贫资金688.8万元（其中：中央资金223.26万元），农村工作部扶贫及农村公益建设支出680.84万元（其中：中央资金221.26万元），结余7.96万元，加上年结余48.41万元，累计结余56.37万元。

　　审计抽查南岳镇扶资金使用情况：2017年度拨入40万元（产业扶贫资金20万元，市级联点扶贫资金20万元），支出17.47万元，结余22.53万元。

　　7、国有资源（资产）情况

　　2017年，全区国有资源（资产）有偿使用收入3343.56万元，其中：国有和行政事业单位资产处置收入2867.88万元，国有资产占用费55.58万元，国有资产出租收入197.2万元，其他非经营性国有资产收入1.9万元，停车泊位和公共停车场有偿使用221万元，已全部划缴国库。

　　8、审计发现的主要问题及处理（处罚）决定：

　　（1）收入征管方面存在的问题

　　一是截留预算收入66.14万元。非税局预算外资金专户利息收入66.14万元未上划国库。

　　二是截留上级补助收入和改制结余资金共计1006.34万元。国库股将市财政拨入的教育专项资金973.05万元，区国有企业改制专户撤销结余资金33.29万元挂“暂存款”。

　　上述行为不符合《中华人民共和国预算法》第五十六条的规定，根据《中华人民共和国预算法》第九十三条的规定，决定将上述资金上划国库。

　　三是财政多年沉淀资金未上缴国库。抽查非税局2007年至2014年未能查明用途的结余资金213.46万元。根据国办发（2014）70号《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》相关规定，决定将结存多年未能查明用途的结存资金213.46万元作一般预算收入上划国库。

　　四是财政收入征管不到位，造成少征收水资源费191.86万元。经抽查水务费收费执收情况，延伸至区自来水公司，发现自来水公司2015年至2017年应缴未缴水资源费191.86万元。审计期间，已经补交46万元，责成财政局、水务局督促水电站全额补缴入国库。

　　五是超容积率问题严重，应尽快补征土地出让金。经抽查国土收入完成情况，延伸至南岳金碧世家房产开发项目，发现该项目获得土地使用权面积共52683.66平方米，按规划许可容积率为≤2.5，最多可建设面积为131709.15平方米，经初步估算，实际建设面积超规划许可面积较多。审计决定移送区规划局核清该项目实际建设面积，按程序抄报区国土局补交土地出让金，确保土地出让收入不流失。

　　（2）财政资金支出方面存在问题

　　一是扶贫资金未及时拨付。经审计抽查扶贫资金，南岳镇扶贫资金账上结余22.53万元；二是旅游专项资金未及时使用，账户上结余388.45万元。

　　根据《中华人民共和国预算法》第五十七条的规定，责令上述单位尽快安排支出，及时发挥资金使用效益。

　　（3）资产管理方面

　　开展了单位资产管理的审计，延伸抽查南岳镇人民政府，发现原南岳镇企业办所属的南岳镇寿岳宾馆（原建工大厦）无产权证。责成尽快成立专案组利用法律、行政手段迅速将寿岳宾馆产权证变更至南岳镇人民政府名下，南岳镇人民政府再将产权移交至区国资管理部门管理。同时南岳镇人民政府在充分认识集体产权管理中存在问题的基础上，对原企业办目前所有资产进行一次彻底清查、核实、盘清家底，提出资产管理方案，确保国有资产不被侵吞、不受损失，最大限度发挥国有资产保值增值功效。

　　二、部门预算执行审计发现的问题及处理（处罚）决定

　　本次部门预算执行审计重点审计了区环卫局、区住建局、区城建投、区景区管理处、区发改局共5个单位，5个单位预算存在以下主要问题：

　　1、区环卫局：一是未依法进行招标采购，涉及金额373.10万元。环卫局将近三年的垃圾中转站清运款共计373.10万元，未依法招标，确定清运单位。同时以油发票报账代替承包劳务合同造成国有税收流失27.6万元；二是单位办公楼免费提供造成国有资产收益损失。区环卫局将单位一栋（2层）办公楼免费提供给环卫外包公司作为办公用房及设备加工用房，造成了国有资产收益及水电费损失，该事项已移交区国资管理部门；三是少征收环卫有偿服务费及行政处罚款，造成财政收入流失共计29.15万元。四是违规支出涉及金额13.992万元，其中以差旅费形式固定发放补助4.992万元，该事项纪委已作处理。

　　对于环卫局未办理政府采购手续支付自来水安装费9万元的行为，审计决定处罚2万元上缴区财政。

　　2、区住建局：工程造价管理失控。区住建局承建的南岳万寿广场提质改造项目及城区整体提质塑形项目中标价为2563万元，增加投资额5676万元，因项目实施边设计边施工，工程子目单价难以精准核实，市场竞价效益难以体现，造成工程造价管理失控。建议区住建局强化项目建设决策管理，夯实项目前期准备工作，加强项目现场监管，严格实施造价内控制度，竭力发挥国有投资资金使用效益。

　　3、区景区管理处：一是漏缴国库预算收入12.23万元。区景区管理处将承包租金收入改作其它非税收入上缴12.23万元，责成区景区管理处将12.23万元上缴国库；二是少记事业支出76.79万元。区景区管理处财务会计核算不规范，少记事业支出76.79万元，责成调账处理。

　　4、区城建投：一是重复发放2016年度绩效奖6.76万元。审计决定处罚3万元上缴财政。同时，责成区城建投完善工资待遇制度，不得随意突破各项待遇开支标准。二是存在合同执行不严，投资额大幅突破等问题。抽查2017年已办理竣工结算项目4个，合同签订价为1208.97万元，结算价为1862.55万元，超合同价54%。责成区城建投公司进一步落实主体管理责任，完善造价控制机制，确保项目投资控制有效。三是业务招待费呈上升趋势，存在违规接待现象。该公司业务招待费2016年度支出为12.58万元，2017年为17.86万元，增加5.28万元，增长率42%。同时存在业务接待费支出无接待审批单及接待清单、烟酒开支签单等违规现象。责成区城建投公司进一步严格规范接待审批制度，确保中央八项规定精神落到实处。

　　5、区发展和改革局：一是重复报销差旅费3728元。经审查核实单位工作人员重复报销差旅费、餐费共计3728元。审计决定从个人收入中扣回，上缴区财政。二是大额办公用品支出无附件。2017年4月16日，在长沙商店购买办公用品发票两张计4349元无附件。审计决定对该违规行为处罚2000元。三是上年度财政预算执行审计少征收物价调节基金135万元一直未整改到位。

　　三、上年度审计整改情况

　　上年度区级财政预算执行及部门执行审计查出的问题大部分已整改到位，未整改到位的问题仍有4个。

　　（一）财政管理审计方面的问题2个

　　1、漏收物价调节基金135万元，责任整改单位区财政局、区发改局。

　　2、区财政局未及时清理往来资金1707万元。

　　（二）部门预算执行审计方面的问题2个

　　3、区城建投未收回出借资金的财务利息37万元，已连续三年未整改。

　　4、区交警大队关于工程项目未进行公开招标及评审验收，且工程结算严重超预算的问题未整改。

　　四、加强财政管理的措施

　　（一）进一步加强财政收入监管。部分执收部门存在少征、漏征、征收不及时等问题，造成财政收入的流失。区财政局应进一步加强财政收入的精准测算水平，加大对执收部门的监管力度，确保财政收入颗粒归仓。

　　（二）进一步提升财政预算执行力。各预算单位要加强预算执行管理，严格执行各项费用开支标准，及时盘活存量资金，做到规范运作、提高效益。区财政局要进一步优化财政支出结构，切实履行预算执行动态监控职责，加强对预算单位财政资金支付情况的实时监督，坚决查处预算执行不作为、慢作为等问题。

　　（三）进一步强化工程项目投资管理。项目投资要严格执行项目概算投资审批制度，一经审批将作为项目投资最高限额，不得突破。要切实加强项目实施单位的投资资金绩效考核，对随意突破概预算、造成财政资金损失浪费的行为予以严肃追责。

　　南岳区审计局

　　2018年6月26日