衡山西、杨媚坝应急取水工程绩效评价报告
项目委托单位： 南岳区财政局
项目评价机构： 湖南楚天有限责任会计师事务所
被评价项目单位： 南岳区水电站
衡山西、杨媚坝应急取水工程绩效评价报告
我们接受衡阳市南岳区财政局委托，根据设定的绩效目标，运用定量分析和定性分析相结合的绩效评价指标、评价标准和评价方法，于2020年11月16日至2020年11月27日对衡山西、杨媚坝应急取水工程进行了客观、公正的评价，现将绩效评价情况报告如下：
一、项目概况
（一）项目立项
1、立项背景
自2017年秋至2018年夏，南岳区降雨持续偏少，导致秋、冬、春、夏四季连旱。降雨方面，南岳区较历年均值偏少48.00%；蓄水方面，南岳区水库蓄水量大幅降低，南岳城区从5月初便出现供水紧张情况。从5月22日开始，城区实行每天限时供水六个小时，严重影响了人民群众的生产生活。
立项决策
根据区政府供水保水工作调度会议精神，由南岳区水电站向南岳区人民政府提交《关于明确南岳城区应急供水工程实施方案的请示》，并得到区政府批准。
3、项目内容
项目由南岳区水电站根据当时各地区调查的各行业供用水资料、用水定额，历年南岳区水资源供、用水调查资料及各类用水指标变化趋势，深入分析本地区现状用水结构及主要用水特点，向南岳区人民政府请示，提出取水方案，最终确定从衡山西及杨媚坝应急取水。
（1）杨媚坝应急取水工程
该工程取水地点位于南岳镇新村第八组，工程内容为新建蓄水池，并从新村杨媚坝至兴隆水库安装二根管道，沿107国道、高速连接线、南山路至兴隆水厂，通过水泵加压将水抽至兴隆水厂和兴隆水库。
（2）衡山西站取水工程
该工程系新建供水管道从衡山县供水管网取水，取水地点位于衡山高铁西站附近衡山供水管道主管，并设置无负压管道加压泵站，经加压后注入清水池，并在清水池旁新建提水泵站提水送入南岳区市政管道。工程由南岳区公用事业处负责实施建设（不在本评价项目范围内），南岳区水电站负责从2018年10月9日正式供水后的后期运行维护。
（二）项目实施
1、杨媚坝应急取水主要工程及实施进度
（1）2018年5月19日及2018年6月15日，南岳区水电站就杨媚坝应急取水两条顶管工程的劳务采购一事分别与谢卫平、王帮成签订劳务施工合同，合同结算价分别为4.97万元，4.37万元。
（2）2018年5月20日及2018年6月15日，南岳区水电站就杨媚坝应急取水工程两条管道安装劳务与郑新辉分别签订劳务合同，合同结算价分别为2.71万元，3.71万元。
（3）2018年6月10日，南岳区水电站与湖南省南岳国有林场签订旧变压器购买协议，采购500KVA欧式变压器一台，合同价10万元。该变压器系湖南省南岳国有林场于2015年9月购置，原价20万元。
（4）2018年6月25日，南岳区水电站与湖南轩辉电力建设有限公司签订电力安装工程合同，包括对上述从林场购买的500KVA欧式变压器的调试、安装，杆上ABB型跌落式熔断器1台，杆上高压避雷器1台，合同价11.8万元。
（5）2018年5月18日，南岳区水电站与谭新中签订附属工程承包合同，承包范围包括管沟槽开挖、回填、夯实，砖砌闸阀井，管道砼墩等项目，合同结算价83.37万元。
（6）2018年5月19日，南岳区水电站与衡阳市南岳楚南建筑安装工程有限公司签订土建工程合同，由对方在新村杨媚坝新浇筑取水池，合同约定以财政评审中心结算审定价为结算价。该项工程己于2019年1月5日完成竣工结算审计，最终审定金额为65.2万元。
（7）整个杨媚坝取水工程实施进度
①开工：2018年5月19日开工。
②竣工：2018年6月26日竣工。
③验收：由南岳区水电站会同南岳区水利局、南岳区财政局进行了竣工验收，验收合格。
2、衡山西引水运行维护：主要为付水费差价、电费和请人值守费用。
二、资金来源及使用情况
（一）资金来源
截止2020年10月底，南岳区水电站共收到南岳区财政局通过其主管部门区水务移民局转拔专项资金542.9万元。
日 期 | 摘 要 | 金 额（万元） |
2018/9/7 | 应急取水工程款 | 200 |
2018/6/15 | 应急取水工程款 | 183 |
2019/2/2 | 应急取水工程款 | 40 |
2019/2/15 | 应急取水运行费用 | 60 |
2019/11/27 | 应急取水运行费用 | 37.9 |
2020/1/21 | 应急取水运行费用 | 22 |
合 计 | 542.9 | |
（二）资金使用
截止2020年10月底，项目资金实际使用547.29万元。
杨媚坝工程管道铺设、设备安装等建设费用明细如下：
序号 | 项目 | 金额（万元） |
1 | 管材及泵等工程设备及材料 | 193.51 |
2 | 管槽开挖、回填等附属工程 | 83.37 |
3 | 蓄水池建设工程 | 65.20 |
4 | 与谢卫平、王帮成、郑新辉分别签订劳务合同， 脚手架搭建（6.8万元）、固定焊接加工（3.7万元）等安装劳务费 | 32.60 |
5 | 变压器购买、安装工程、零星材料 | 21.92 |
6 | 工程用电 | 17.53 |
7 | 外夹式超声波流量计 | 2.00 |
8 | 取水方案设计费 | 1.50 |
9 | 协调补偿费 | 1.46 |
10 | 抽水泵维修费 | 1.30 |
11 | 其他费用（取水测量费、倍率表计、标识标牌费等） | 3.13 |
合 计 | 423.52 | |
杨媚坝水泵站运行费用明细如下：
序 号 | 项 目 | 金 额（万元） |
1 | 泵房值班人员2018.5-12工资 | 10.44 |
2 | 泵房值班人员2019.1-3工资 | 2.80 |
3 | 停止运行后值守人员2019.4-12劳务费（1人） | 0.93 |
4 | 限时供水闸阀开关劳务费 | 0.63 |
5 | 谭新中2018.6-12水源管理劳务费 | 0.90 |
6 | 谭新中2018.10-11清污劳务费 | 0.62 |
7 | 河道疏通劳务费 | 0.30 |
8 | 泵站电费 | 63.74 |
9 | 抽水泵维修费 | 1.30 |
10 | 水泵控制箱 | 0.04 |
11 | 泵房场地租金（2018.5--2019.4） | 0.30 |
12 | 泵房场地租金（2019.5--2020.4） | 0.30 |
合 计 | 82.29 | |
衡山西水泵站运行费用明细如下：
序 号 | 项 目 | 金 额（万元） |
1 | 水费差价及水损 | 31.14 |
2 | 泵站运行人员工资及保险（4人） | 8.13 |
3 | 停止运行后值守人员2019.1-12劳务费（1人） | 2.22 |
4 | 泵站电费 | 6.25 |
5 | 办公用品 | 0.09 |
合 计 | 41.48 |
（三）资金结余
截止2020年10月底，项目资金无结余。
三、项目管理情况
（一）业务管理
1、杨媚坝应急取水由南岳区水电站组织实施，由专业技术人员到项目现场，对现场情况进行勘察、评估，收集第一手资料。聘请有资质的单位进行设计、施工，并在工程竣工后对整个工程项目进行维护保养。
2、南岳区水电站为按时按量完成应急取水工程以及后续水泵站的运行维护，成立应急取水工程领导小组，积极开展相关工作，召开专题会议。加强管理，不定期对各部门、各岗位进行督查，确保应急取水工作顺利完成。
3、南岳区水电站已将杨媚坝应急取水工程所有项目资料（包含管道、抽水泵安装、管道沟槽开挖附属工程、变压器安装的设备、材料、劳务、工程等）提交财政投资评审中心送审，送审金额为662.2万元。财评中心正在审核中。
需要说明的是，水电站提供了南岳区水务移民局（发包方）于2018年5月18日与南岳区水电站（承包方）签订了《应急取水管道安装施工合同》，该合同工程名称为南岳区新村杨媚坝应急取水管道安装工程；工程地点为南岳镇新村、金月社区，工程内容为加压水泵、管道及设施设备安装；承包方式采用包工包料、按实结算；工程量以甲乙双方及财政收方为准，结算价格以财政、审计按实结算审定价为结算价；付款方式为按工程进度付款，工程竣工验收合格并经财政、审计审核结算定案后甲方一次付清给乙方。然而南岳区水电站向南岳区人民政府提交的《关于明确南岳城区应急供水工程实施方案的请示》、《南岳区水电站请求预拨杨媚坝应急取水工程费用的报告》及区政府领导在报告上的批示，足以证明南岳区水电站为该项目实际建设单位，而非实际施工单位。
4、由于本项目系应急取水工程（抢险项目），时间紧、任务重，按照《中华人民共和国招标投标法》第66条和《政府采购法》第85条规定，不适用招投标和政府采购程序。通过政府审批，该工程由水电站实施。但该工程属于政府投资基建项目，按现行政府投资项目工程评审的相关规定，应结算评审。
（二）财务管理
1、严格按工程进度、合同约定及工程结算单向供应商支付款项，但有个别项目未经工程结算评审就付清全款的现象。
2、设置"在建工程"科目核算杨梅坝应急取水工程建设费用。
四、绩效评价原则、方法及实施过程
（一）绩效评价原则
1、科学规范。注重财政支出的经济性、效率性和有效性，采用定量与定性分析相结合的方法。
2、公正公开。客观、公正，标准统一，依法公开。
3、绩效相关。对具体支出及其产出绩效进行评价，结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
（二）绩效评价方法
主要采用因素分析法，采取数据对比、资料研究等方法。
（三）绩效评价实施过程
1、前期阶段。签订绩效评价业务合同、开展前期调查、编制绩效评价工作方案、绩效评价指标表、绩效评价基础数据表；
2、现场评价阶段。
3、后期阶段。编制和提交绩效评价初报告；意见反馈；提交绩效评价正式报告和绩效评价工作底稿。
五、绩效分析及评价结果
（一）绩效分析
1、项目产出
杨媚坝应急取水工程新建蓄水池2座，从新村杨媚坝至兴隆水库安装二根φ200PE管道，全长9033.3米。同时安装500KVA欧式变压器1套，110KW潜水泵2台，45KW潜水泵2台，DN200多功能水泵控制阀6台，110KW控制柜4台等主要设备。
衡山西取水运行费用：自公用事业处建成衡山西引水工程后，水电站负责运行维护，保证了引水的顺利实施。
2、效益
（1）衡山西取水工程实际供水期间为2018年10月9日至12月23日，共计75天，每日供水量约4000立方米。当时，因与衡山县关系未协调好，经常受到衡山西供水来源的限制，供应水量和天数较为有限，预期效益不够理想。由于此后南岳区出现降雨，旱情得到缓解，加上从衡山西取水要另付加价水费和抽水电费，故再从衡山西取水已无必要。在停止运行期间，南岳区水电站不定期对相关设备及管道进行检修维护，并安排1名人员在水泵站值守。虽然从衡山西引水效益有限，但为今后湘江引水成功后南岳区东城区二次供水储水加压奠定了基础。
（2）杨媚坝应急取水泵站运行期间为2018年5月26日至2019年3月2日，共计280天，每日供水约5000立方米。通过紧急引水工程，使南岳区广大城镇居民和来岳游客生活用水未受到根本的影响。
（3）显然，从杨媚坝和衡山西取水工程效益（可持续影响）不够理想，而且不是解决南岳用水需求的长久之计，但这并非被评价单位主观不努力造成。另一方面，政府实施这样的决策，也实在是出于万般无奈。南岳区碰上这种一连几季持续干旱系几十年不遇的罕见灾情，而且就目前的科技水平下，对这种旱情会持续多久根本无法准确预计，加上从湘江引水工程远水解决不了近渴。试想，在这种情况下，假如政府不采取这种应急措施，一旦出现整个城区居民和来岳客人生活用水24小时持续停水10余天或更久，造成根本性的影响，谁也承担不了这个责任。当然，在此之后，为彻底解决制约南岳长远发展的用水问题，政府痛下决心从湘江引水，通过与衡山县的协调等多方面的努力，已成功启动该项工程（衡发改委审【2020】125号已批复该项目）。
（二）评价结果
在相关部门及项目评价组共同商讨确认的指标体系及评分标准基础上，通过数据采集、实地走访等方式，对衡山西、杨媚坝应急取水工程项目绩效进行客观评价，最终综合得分为89分，绩效评级为"良"。
六、主要业绩及经验
（一）南岳区水电站对施工方式、施工用料进行了全面考虑，包括埋设的管道用料及施工方式，确保资源浪费较少。
（二）通过项目的实施推进，不断优化完善应急管理机制，全面夯实应急处突能力。
（三）配合城市发展，完善了城区供水管网的建设。
七、存在的问题
（一）财务管理存在不足。
1、部分大额采购项目没有"三重一大"的会议纪要。如与衡阳市南岳楚南建筑安装工程有限公司签订的土建工程以及与谭新中签订附属工程承包合同，就没有三重一大的会议纪要。此项指标4分，实际得2分。
2、单位在建工程未结转固定资产并计提折旧（根据《企业会计准则第4号-固定资产》应用指南第一条规定，对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应按照暂估价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但此时不需要再调整原已计提的折旧额），部分运行费用未设置专账核算。此项指标3分，实际得1分。
（二）过程管理存在不足
1、项目实施问题：衡山西引水工程相关设施设备的移交手续尚未办理。此项指标4分，实际得2分。
2、合同管理问题：管道沟槽开挖、回填附属承包工程等合同，未写明要根据财评和审计终审的审核结论进行总合同的造价结算。水电站在其验收合格后投资评审和审计终审结论未出来前，就依据合同付清了全款。此合同条款的约定和实际付款进度存在问题。如经评审核减，则有超付的可能。此项指标4分，实际得2分。
（三）验收合格情况：项目运行后，2018年6月22日和7月22日两天降暴雨，杨媚坝被洪水淹没，潜水泵被洪水的枯枝树木堵塞、打坏叶轮，临时简易工棚屋面漏水将控制柜和无功补偿柜浸湿烧坏维修（后来建了一间砖混结构值班房），虽属于突发事件，但应根据实际情况酌情扣分。此项指标5分，实际得2分。
八、建议及改进措施
（一）财务管理
1、严格执行"三重一大"有关规定，重大事项需集体决策并记载于会议纪要。
2、在建工程转固定资产并计提折旧，相关运行费用应设置专账核算。
（二）过程管理
1、与公用事业处进行协调，按规定程序尽快完成衡山西引水工程设施设备移交手续。加强取水设施设备后期维护，杜绝损坏丢失浪费现象。
2、以后单位作为建设方承担政府投资（含融资）的工程项目，合同条款应写明依据财评和审计终审的审核结论进行总合同的造价结算；在最终评审结论出来前，应严格控制付款比例。对这次已全额支付的款项，如投资评审和审计终审进行了核减，则需要从施工方追回多付款项。
（三）严格按要求进行施工，做好质量过程控制，加强施工物料的验收，施工各环节有序推进。
附表：衡山西、杨媚坝应急供水工程绩效评价表
湖南楚天有限责任会计师事务所 中国注册会计师：
中国注册会计师：
2021年1月15日