2020年南岳区云峰路片区老旧小区改造一期
及西寿涧黑臭水体整治一期工程绩效评价报告
勤信湘专字【2021】第0000号
绩效评价报告
（征求意见稿）
项目名称及项目单位：
（一）2020年南岳区云峰路片区老旧小区改造一期工程——南岳区市政公用事业服务中心
（二）2020年度西寿涧黑臭水体整治一期工程— 南岳区市政公用事业服务中心
委托单位： 衡阳市南岳区财政局
评价机构： 中勤万信会计师事务所（普通合伙）湖南分所
二〇二一年十一月
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所
地址：长沙市天心区芙蓉中路三段266号弘林大厦707房
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2020年南岳区云峰路片区老旧小区改造一期
及西寿涧黑臭水体整治一期工程绩效评价报告
勤信湘专字【2021】第0000号
为贯彻落实全面实施预算绩效管理的要求，加强财政专项资金的管理，提高专项资金的使用效益，根据南岳区财政局《关于做好2021年南岳区财政重点绩效评价工作的通知》，受衡阳市南岳区财政局委托，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所2021年8月—10月对南岳区住房和城乡建设局2020年度南岳完小片区老旧小区改造配套基础设施建设、南岳区市政公用事业服务中心2020年南岳区云峰路片区老旧小区改造配套基础设施建设项目和西寿涧黑臭水体一期整治工程三个项目进行了绩效评价，评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，在项目自评价的基础上对项目从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面进行综合评价，现将项目绩效评价情况报告如下：
（一）2020年南岳区云峰路片区老旧小区改造
一期工程绩效评价报告
一、基本情况
（一）项目背景
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，践行以人民为中心的发展思想，按照"先基础后完善、先功能后提升、先地下后地上"的原则，大力实施城镇老旧小区改造，优先解决安全问题，优先补齐功能短板，以微改造见大成效坚持"美好环境与幸福生活共同缔造"，调动城镇居民和相关单位的积极性、主动性和创造性，促进城市治理体系和治理能力现代化，增强人民群众的获得感、幸福感、安全感。
（二）评价范围及项目概况
评价范围：2020年南岳区云峰路片区老旧小区改造配套基础设施建设一期工程。
项目概况：根据2019年7月10日南岳区发展与改革局下达《关于南岳区云峰路片区老旧小区改造配套基础设施建设项目可行性研究报告的批复》岳发改【2019】38号文件，建设内容及规模：建设内容配套道路改造800米、雨污分流管道改造约2000米、强弱电入地改造约800米、燃气管网改造约800米、绿化改造约800平方米/照明等基础设施建设。项目估算投资总额800万元，资金来源为区财政资金。未见相关的实施方案或工程实施具体改造区域的文字性文件，只有图纸有相关改造区域的文件。
项目资金来源
由于云峰路片区老旧小区改造其中由住建口筹措资金708.00万元未提供相关资料，导致无法区分具体资金到位及结余。资金明细如下：
①中央预算内投资400.00万元：根据衡阳市财政局2019年12月9日下达衡财建指【2019】369号《衡阳市财政局关于下达2019年保障性安居工程配套基础设施建设（第四批）中央预算内基建资金的通知》，南岳区云峰路片区老旧小区改造基础设施建设项目下达中央预算内基建资金400.00万元，项目其余支出使用住建口筹措资金708.00万元，但是未见相关资料及说明。
②区财政配套资金主要是由建设单位打报告的方式申请，该项目申请配套资金总计35万元，包含设计费14万，环境评估费4万，监理费用6万，可研报告编制费6万，其他工作经费5万。
2、项目组织实施情况
南岳区市政公用事业服务中心为该项目的建设单位，于2020年7月9日通过市公共资源交易中心公开招标确定衡一建设集团有限公司为中标施工单位，中标价格为555.59万元，约定工期为365天。2020年7月16日南岳区市政公用事业服务中心与中标单位签订了《南岳区云峰路片区老旧小区改造配套基础设施建设施工合同》，主要建设内容为院内道路改造（沥青黑化）、雨污水分流管道铺设、强弱电管线入地、围墙修补粉刷、文化宣传彩画、老旧煤房屋面防水墙面粉刷、雨篷加假檐、路灯照明等基础设施建设；根据《单位（子单位）工程质量竣工验收记录》项目开工日期为2020年7月17日，完工日期为2021年1月27日。竣工验收时间为2021年3月3日，截止现场评价日结算资料已送审，但未完成区财政局评审中心竣工决算审计。工程设计单位：衡阳市南岳建筑设计院；监理单位：上海申峰建设监理有限公司衡阳分公司。
3、项目资金支出情况
截止2021年9月30日，云峰路区老旧小区改造配套基础设施工工程共计支出429.3万元，支付金额占合同金额的77.27%；配套资金中改造设计费22.8万元，原预算的监理费用6万元实际作为零星工程和其他项目打包按18.00万元的合同价格签订（和西寿涧黑臭水体整治一期工程的监理费在一个合同中约定）。
（三）项目绩效目标
1、通过项目实施，解决老旧小区维修管养问题，提高人居环境，促进城市治理体系和治理能力现代化，增强人民群众的获得感、幸福感、安全感。
2、在南岳区区云峰路片区老旧小区建设道路改造、雨污水分流、强弱电入地、围墙、照明等基础设施。
二、绩效指标分析级综合评价结论
（一）绩效指标分析
本次绩效评价总得分为88.52分，指标体系包括项目决策、过程和效益三个一级指标，其中：①项目决策总分20分得分16.80分，主要扣分原因是建设单位未制定细化的实施方案；未提供项目完整的绩效目标表，部分产出指标设置不完整，如燃气网和弱电入地未设置对应的数量指标目标值。②项目过程总分30分得分27.82分，主要扣分原因是资金使用率偏低；主管单位未提供相关监管资料，无法判断项目监督、监控是否及时有效；项目实际改造范围与初步设计差异较大，结算送审金额超合同金额较大，未履行相关的变更手续；合同签订顺序倒置。③项目效益总分50分得分43.90分，扣分的主要原因是建设单位未提供具体的绩效指标产出数量值，酌情予以扣分；现场调研根据群众满意度酌情予以扣分。
（二）评价结论
根据《关于做好2021年南岳区财政重点绩效评价工作的通知》的要求，结合项目资金使用绩效及主要问题的分析，对南岳区市政公用事业服务中心2020年南岳区云峰路片区老旧小区改造配套基础设施建设项目绩效评价等级为"良"（评分表见附件2）。
三、主要绩效
云峰路片区老旧小区改造改善了856户居民居住环境；涉及建筑面积9.336万平方米。老旧小区改造配套基础设施建设项目工程的实施一是解决了城区居民居住环境；二是保护历史，绿色改造。注重维护城市传统风貌特色、地域特征和传统街巷肌理，创新历史城区、历史文化街区、历史建筑、风貌建筑保护利用方式，加强古树名木和现有绿化成果保护；三是改善了城区生态环境，为南岳旅游打造更好的环境，促进旅游服务业的发展，促进全国生态文明示范区建设，构建和谐社会。项目实施使得云峰路片区的道路、供电、排水、供气、绿化、照明、围墙、停车场、通信、污水与垃圾处理等基础设施得到了提升。
四、存在问题
（一）合同签订时间顺序倒置
2020年7月17日南岳区市政公用事业服务中心与衡阳市南岳建筑院签订了南岳区云峰路片区老旧小区改造配套基础设施建设项目《建设工程设计合同》；但是公用事业处与衡一建设集团有限公司签订的《南岳区云峰路片区老旧小区改造基础设施建设施工合同》日期为2020年7月16日，该项目工程设计与工程施工合同项目日期签订顺序倒置。
（二）项目前期准备不充分
1、实际改造范围与项目申报范围差异较大
根据衡阳市2019年老旧小区改造基础设施建设中央预算内投资计划需求表申报的项目为：旅游局家属楼小区、住建局家属楼小区、公安局家属楼小区、环保局家属楼小区、人事局家属楼小区、老区委家属楼小区、药监局家属楼小区、自保局家属楼小区、老政府家属楼小区、云峰小区共10个小区。经查看项目结算资料，云峰路片区改造的范围包括：胖哥土菜馆人行道、98-100#院子、国土局家属院、司法局家属院、公安局及人大家属院、教育局家属院、老区委家属院、住建局家属院、环保局家属院、财政局家属院、老公安局家属院、旅游局家属院、门票处家属院、易家巷小区及综合类改造14个小区，申报资料中提到的药监局家属楼小区、人事局家属楼小区、自保局家属楼小区及云峰小区均未在此次的改造范围之内。
2、未编制具体改造计划
云峰路片区一期改造工程均只有施工设计图，未对该片区老旧小区改造形成文字版的具体的改造计划，也未制定相关的老旧小区改造实施方案。对施工现场的原始地貌没有进行深入测量，工程项目的初步设计阶段准备不充分。
（三）工作合力不够
老旧小区改造由于工作机制还不够健全。住建、城管、供电等相关责任单位权责不够明确，没有形成整体合力，且改造后缺乏长效管理机制。
（四）账务处理不严谨
云峰路片区老旧小区改造设置了专账核算，但是在财务核算项目中有13.50万元为古镇片区的建设工程设计费，核算科目记错。
五、相关建议
（一）规范合同签订
建设单位应严格履行合同签订程序，规范的签订合同，杜绝合同后补的现象，这样有助于合同的履行，防止发生合同纠纷，同时也可增强合同的严肃性，促使当事人认真履行。
（二）注重项目前期工作，提高项目计划性
建设单位应加大项目决策和可行性研究方面的投入，充分考虑与建设项目相关的因素，财政部门要加强对招标预算结算的评审工作，尽可能地规避因设计不合理、不系统、标的预算不全面导致工程量增加的现象。加强项目计划管理，项目列入年度计划后，严格按照项目计划组织实施，防止任意扩大投资等行为的发生。
（三）加强各单位和部门之间联动与协调机制
建议政府加大力度协调供水、供电、供气、网络运营等专业部门或公司。完善物业管理机制，监管并举，多部门协同合作，更好的维护和保障改造项目的成果。
（四）加强财务账目的审核
对于核算科目记错的古镇片区的设计费，应予以调至古镇片区的专账核算。
附件1 2020年南岳区云峰路片区老旧小区改造配套基础设施建设项目绩效评分表
（二）2020年度西寿涧黑臭水体整治一期
工程绩效评价报告
一、基本情况
（一）项目背景
随着南岳区旅游业快速发展，城镇居民开始大规模聚集，加上截污工程不彻底等原因，导致南岳西寿涧水质受到污染，存在黑臭现象。为贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，推进绿色发展，着力解决突出环境问题，积极推进水环境治理工作，特此，南岳区人民政府请求将南岳区西寿涧纳入湖南省黑臭水体整治项目库获准。
（二）评价范围及项目概况
评价范围：此次绩效评价范围为南岳区西寿涧黑臭水体综合整治一期工程。
项目概况：根据《关于南岳区西寿涧黑臭水体综合整治工程项目可行性研究报告的批复》岳发改【2019】33号文件，该工程的建设内容及规模为:本项目拟对南岳西寿黑臭水体行综合治理，其中铺设钢筋混土截污管1000米、钢筋混凝土雨水管改造300米、沿河绿化种植面积2000方米、岸改造400米，岸护栏700米河道清测量约4500m³，漂浮物及周边垃清理约50t。项目建设投资估算总积为1500万元，其中：工程费用1337.7万元，工程建设其他费用117.7万元，预备费用43.6万元，资金来源为区财政投资。项目建设工期:16个月。
项目资金来源
截止2021年9月30日，项目中央资金到位总额210万元，支出117万元，结余93万元。区财政配套资金到位及结余情况由于监理作为打包的零星工程监理合同和其他17个项目按18万元的合同价格签订，导致无法区分具体资金到位及结余。明细如下：
①根据《衡阳市发展和改革委员会关于转发分解下达长江经济带绿色发展专项2019年沿江城市黑臭水体整治工程项目中央预算内投资计划的通知》（衡发改投【2019】21号），2019年7月3日下达南岳区西寿涧黑臭水体综合整治项目中央预算内资金210.00万元。
②区财政配套资金主要是由建设单位打报告的方式申请，该项目申请配套资金共计27.55万，包含设计费9万元，环评报告编制费2.8万元，监理费用3万元，其他工作经费5万元；可研报告编制费4.75万元，第三方评估费用1万元，项目工作经费2万元。
2、项目组织实施情况
南岳区南岳区公用事业管理处为该项目的建设单位，2020年1月19日通过市公共资源交易中心政府采购确定湖南易元建设有限公司为中标施工单位，中标价格为152.65万元，项目合同工期100天；2020年3月22日南岳区市政公用事业服务中心与中标单位签订《湖南省建筑工程施工合同》，该整治工程位于南岳古镇主城区，北起岳云中学，南至南岳衡山牌坊，河道沿线长约2200米，合同签订整治内容包括：（1）对岳云中学校园外靠北面21户居民进行雨污分流，并埋设新污水主管和污水支管；（2）对岳云中学校园外靠东面18户居民进行雨污分流，并埋设新污水主管和雨水主管；（3）对岳云中学校园外靠西面6户居民进行雨污分流，并新建化粪池及埋设污水支管；（4）原地税局东北面河道岸建生态挡墙122.6米，河道内设置滚水坝一道；（5）原已埋污水主管上新建污水收集口15座。项目工程设计单位为南岳区建筑设计院，监理单位为上海申峰建设监理有限公司衡阳分公司，根据《西寿涧黑臭水体整治工程验收竣工验收报告》，该工程于2020年4月8日开工，2020年12月14日组织竣工验收。根据现场查看并询问相关负责人了解到：原地税局东北面河道岸建生态挡墙122.6米，河道内设置滚水坝一道该工程未做；对岳云中学校园外靠东面18户居民进行雨污分流，并埋设新污水主管和雨水主管该工程由于与居民住户无法协调，有一段雨污分流工程未实施，截止现场评价日项目暂未进行结算评审。
3、项目资金支出情况
截止2021年9月30日，南岳区西寿涧黑臭水体综合整治一期工程支出工程款117.00万元，支付比例占合同金额的76.65%；配套资金支出20.5万元，包含8.5万的设计费和监理费12万元，明细如下：
根据2019年6月14日南岳区公用事业管理处《关于申报南岳区西寿涧黑臭水体整治工程中央预算内投资计划相关费用的报告》，需在6月17号之前完成可研编制、第三方评估及立项等工作，申请解决工作经费7.75万元，其中可研报告编制经费4.75万元，第三方评估费用1.00万元，项目工作经费2.00万元。该申请的项目配套资金均未支付。
根据2019年10月15日南岳区公用事业管理处《关于南岳区西寿涧黑臭水体整治工程项目一期相关事项的请示》，黑臭水体整治一期的投资额约248.00万元，申请解决工作经费19.80万元，其中设计费9.00万元，环评报告编制费用2.80万元，监理费用3.00万元，其他工作经费约5万元。其中环评报告编制费用2.8万元由于政策变更已无需出具该报告；除设计费支出8.5万元外，2020年4月与上海申峰建设监理有限公司衡阳分公司签订打包的零星工程监理合同和其他17个项目按18万元的合同价格签订，已支付12万元。未见其他工作经费支出。
（三）项目绩效目标
以控源截污为重点，完成现有黑臭水体整治工作，全面消除城区范围内水体黑臭现象，实现河道水循环正常、水生态良好，公众满意度显著提高。持续为市民提供良好环境，增强生活的幸福感和满足感，提高了对环境保护的满意度，提升南岳区旅游景区形象。
二、绩效指标分析和评价结论
（一）绩效指标分析
本次绩效评价总得分为80.40分，指标体系包括项目决策、过程和效益三个一级指标，其中：①项目决策总分20分得分13.6分，主要扣分原因是建设单位未提供项目绩效目标表，项目没有对应的绩效目标，无法判断其设置完整性、合理性、量化和可衡量性。②项目过程总分30分得分25.80分，主要扣分原因是项目资金使用率偏低；主管单位只提供施工日志，未提供相关监管资料，无法判断项目监督、监控是否及时有效；项目实施程序中验收报告和实际验收时间不符；合同签订顺序倒置，工程结算送审前工程款支付比例超标；报账时的项目负责人员存在代签的情况。③项目效益总分50分得分41.00分，扣分的主要原因是建设单位未提供的绩效指标产出数量值，酌情予以扣分，（二）部分排污工程未做导致排污截污总体目标未能全部实现，酌情扣分；查看现场发现有污水管道未接到污水检查井，污水管道未封闭处理，管道填埋施工后周边的施工垃圾未清理，路边未复原的情况，结合项目绩效结果和群众满意度酌情予以扣分。
（二）综合评价结论
根据《关于做好2021年南岳区财政重点绩效评价工作的通知》的要求，结合项目资金使用绩效及主要问题的分析，对南岳区市政公用事业服务中心2020年度西寿涧黑臭水体综合整治项目（一期）绩效评价等级为"良"（评分表见附件3）。
三、主要绩效
西寿涧黑臭水体整治工程的实施一是将解决了该段河道污水治理；二是改善了生态环境，为南岳旅游打造更好的环境，促进旅游服务业的发展，促进全国生态文明示范区建设，构建和谐社会。该项目埋设300φ波纹污水管372米、接入PVC110φ、160φ、200φ污水管共1160米、300φ水泥污水管116米；500φ雨水管118米、800φ雨水管16米；新建污水井23座、雨水井6座、漏水毗2座、化粪池1座等，该路段污水接入率达99%。
（一）加快了污水处理设施建设。全面推进污水处理设施建设，完善污水收集管网系统，提升污水收集处理能力。
（二）强化了雨污、生活污水接管。严格实施排污许可和排水许可制度，整治非法排污行为。环保部门和住建部门负责加强接入排水行为的监管和执法，对雨污水错接、乱接进行重点整治，切实解决沿河湖污水管渗漏问题。
四、存在的主要问题
（一）验收表格部分要素填写不完整或前后逻辑不符
《单位（子单位）工程质量竣工验收记录》中开工日期2020年4月8日，完工日期为2020年7月17日，施工单位为湖南易元建设有限公司，验收结论及综合验收结论均为空白，验收时间未填写。根据《西寿涧黑臭水体整治工程验收竣工验收报告》该工程于2020年4月8日开工，2020年12月14日组织竣工验收，但实际的西寿涧黑臭水体综合整治工程竣工验收会议记录的会议时间为2021年3月3日，与该竣工验收报告的竣工验收时间不符。
部分排污工程未做导致排污截污总体目标未能全部实现
如原地税局东北面河道岸建生态挡墙122.6米，河道内设置滚水坝一道该工程未做；对岳云中学校园外靠东面18户居民进行雨污分流，并埋设新污水主管和雨水主管该工程由于与居民住户无法协调，有一段雨污分流工程未实施。
（三）工程质量未达预期
2021年10月13日南岳区财政局、市政公用中心、现场施工人员带领绩效评价小组对西寿涧黑臭水体整治工程一期的整治效果进行了现场调查，经核查有一户居民家中的污水管道未接到污水检查井，污水直接排放；另外发现有一处污水管道未封闭处理，居民反映平时有臭味；路边污水管道破损未维修；管道填埋施工后周边的施工垃圾未清理，路边未复原的情况。
（四）人员分工不合理
财务凭证附件中存在同一个项目的发票不同负责人代签的情况。西寿涧黑臭水体整治工程指定的项目负责人为陈琦，同时也为分管财务的负责人，由于项目报账需要项目负责人、财务负责人及单位负责人三人签字，因此该项目在报账时的项目负责人员存在代签的情况；如湖南易元建设有限公司5月15日开具15万工程款发票报账时王珑代项目负责人签字；湖南易元建设有限公司9月28日开具20万工程款发票报账时贺立国代项目负责人签字。
（五）合同签订时间顺序倒置
南岳区西寿涧黑臭水体整治工程《湖南省建设工程施工合同》的签订日期为2020年3月22日，而南岳区西寿涧黑臭水体整治工程《建设工程设计合同》签订日期为2020年4月8日（项目开工日期与设计合同签订为同一天），工程设计与工程施工合同日期签订顺序倒置。
（六）工程结算不及时
根据合同约定项目工期为100天，该项目于2020年4月开工，2020年12月完工，开工到完工的时间远远超过了100天的工期，但未见工程延期申请报告相关资料，项目于2021年3月3日组织竣工验收，截止2021年10月，项目未竣工结算。
五、相关建议
（一）严格验收程序，规范验收表的填写
一是制定相关的规章制度规范验收程序，杜绝验收程序走过场的情况。各单位要根据实际施工完成情况如实填写各栏验收意见，如果发现不符的情况应如实记录。由施工单位、建设单位、监理单位、设计单位共同参与验收的《单位（子单位）工程质量竣工验收记录》表应该在"验收结论"和"综合验收结论"处写明意见；《南岳区西寿涧黑臭水体整治工程竣工验收报告》的执行基本建设程序情况应按照要求填写，文件资料和许可证号要写明文号、证号。二是加强验收责任的划分，如验收合格后工程出现有关的质量问题要严格追责。
（二）综合协调，建立长效管理机制
建设单位对未做的事应加大协调力度，建议向社区居委会甚至报请政府领导协调到位，确保沿线排污截污达到黑臭水体治理的整体预期效果。对质量不达标的，如属于施工单位责任的，要求其无偿返修整改到位；不属于其责任的，由建设单位限期整改到位，整改后再验收，验收不能走过场，务求沿线单位和居民污水全部截留入主排污管，使排污整治全部达到设计效果，不能因为一处没治理好，影响周边、下游及长江水系的清洁，防止黑臭反弹；如系后续管理责任的，应压实相关单位后续管理责任，如相关单位和人员不听其依法依规管理的，则该后续管理单位应向社区、街道、行为主管部门报告，让其检查督促，促其改正，建立长效管理机制，防止死灰复燃，最大限度让人民群众满意。
（三）加强对项目工程质量的监管
建设单位应切实加强工程质量、安全管理的过程控制，在工程建设过程中和工程项目竣工验收中实地取样检测或者全面检测，发现检测不合格或者达不到质量要求、合同要求的分部分项工程不应该放任不管或是任其混过关，发现问题及时整改保证工程项目的整体安全应从严要求、整改到位。
（四）落实责任，规范审批程序
落实相关责任，报账审批程序应规范，杜绝他人代签报账的现象。
（五）严格履行合同签订程序
工程施工的前提要有对应的工程设计，该项目设计合同签订的时间远在施工合同之后，建设单位以后应严格执行基本建设程序，先计划后建设、先勘察后设计、先设计后施工，同时加强对单位合同签订的管控。
（六）强化全局观念，重视并及时抓好工程结算
一是要严格履行合同约定，并制定相关的管理制度，对于项目在规定时间内未完工应说明具体原因，并提出改进措施。二是建立项目负责人机制，每个项目应指定专人负责，对项目实行进度控制、质量控制、费用控制、合同管理和组织协调，负责督促施工方按时报送竣工结算资料，并加快财评送审。
附件2 西寿涧黑臭水体整治工程一期项目绩效评价评分表
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
湖南分所
二〇二一年十二月二十四日 中国注册会计师：