南岳区教育局2023年度部门整体支出绩效评价报告

南岳区部门整体支出绩效评价报告

评价项目名称：南岳区教育局2023年度部门整体预算支出

项目实施单位：南岳区教育局

项目主管部门：南岳区教育局

评估组织机构：南岳区财政局

绩效评估机构：湖南华辉会计师事务所有限责任公司

报告日期：2024年9月30日

南岳区教育局2023年度部门整体支出

绩效评价报告

为进一步加强财政资金管理，切实提高财政资金使用效益和管理水平，根据《中华人民共和国预算法》《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）《衡阳市南岳区财政局关于做好2024年财政重点绩效评价工作的通知》等相关文件要求，南岳区财政局委托湖南华辉会计师事务所有限责任公司对南岳区教育局（以下简称"区教育局"）2023年度部门整体支出开展绩效评价工作。按照独立、公正、客观、科学的原则，结合预算支出的实际情况，评价组实施了资料审阅、财务凭据核对、实地项目查看、询问、分析计算等必要的评价程序，现将绩效评价情况报告如下:

一、部门基本情况

（一）机构设置与部门职责

区教育局为南岳区人民政府工作部门，为正科级，下设区委教育工作领导小组秘书组秘书股（信息化办公室）、办公室（政策法规股、文明办）、基础教育股（招生办）、人事师训股（档案室、区语言文字工作委员会办公室）、计划财务审计股（勤工俭学站）、体育卫生与艺术教育股（综治办、校车管理办）、民办教育管理办公室（职成股、行政审批服务股）、教育督导股等8个股室。区教育局的主要职能职责是：

1.贯彻落实国家教育工作的方针、政策和法律、法规、规章，结合本区拟订具体实施办法和管理制度，并监督实施。

2.研究提出全区教育改革与发展战略和教育事业发展规划、年度计划及发展的重点、结构、速度和步骤，指导并协调实施。

3.负责全区的基础教育、职业技术教育、成人教育、幼儿教育、特殊教育、民办教育的管理工作。

4.负责推进义务教育均衡发展和促进教育公平，负责义务教育的宏观指导与协调，指导幼儿教育和特殊教育工作，全面实施素质教育。

5.统筹管理本部门教育经费。会同有关部门拟订教育经费预算、经费筹措、教育拨款、教育基建投资的政策并组织实施，完善教育经费管理制度。检查监督全区教育经费的投入和使用情况。负责管理区本级的教育经费。监管教育系统国有资产。指导、管理全区资助经济困难学生工作。

6.主管全区教师工作。组织指导中小学教师的资格认定、注册、招聘录用、职务评聘、培养培训、调配交流、档案管理和考核奖惩等工作。制定全区师资建设发展规划、教职工管理制度和培训计划并组织实施。

7.负责指导教育系统人才队伍建设工作；负责中小学校、幼儿园教职工资源的配置，优化乡（镇）教师队伍结构，加强教师队伍建设；按照干部管理权限和规定，负责权限内中小学校的领导干部考察、选拔、任用。负责师范类院校毕业生就业指导工作。

8.规划并指导全区学校的思想政治工作、德育工作、体育卫生与艺术教育及国防教育等工作。

9.会同有关部门制定区属中小学的招生指导计划并组织实施；指导中等专业学校毕业生就业制度改革，拟订中等专业学校毕业生就业政策并组织实施；负责普通高校招生考试工作；负责基础教育各类考试的考务工作。

10.负责全区勤工俭学、教育技术装备、体育设施器材装备和图书建设工作。

11.组织、指导全区教育行政执法工作和内部审计等工作。

12.统筹管理全区语言文字工作。拟订全区语言文字规划并组织实施，指导并推广普通话和规范汉字工作。

13.负责全区教育基本信息的统计、分析和发布。

14.统筹全区教育信息化建设与应用工作。

15.统筹和指导全区少数民族教育工作。

16.负责中小学校舍安全工程建设，全面推进标准化学校建设工作。

17.组织、指导全区教育督导工作。

18.负责全区教育工会工作。

19.负责本行业、领域的应急管理工作，对本行业、领域的安全生产工作实施监督管理。

20.完成区委、区政府交办的其他任务。

（二）人员构成情况

区教育局机关行政编制4个，下设二级机构全额拨款事业编制24个。区教育局设局长1个、副局长2个、总督学（副科长）1个；正股级领导职数9个（中共南岳区民办教育行业委员会办公室主任1个）。

区教育局下属二级机构全额事业编制24个，其中南岳区学生资助管理中心4个，南岳区电教仪器站4个，南岳区教研室10个，南岳区青少年校外活动中心3个，南岳区学前教育中心3个。

区教育局2023年年末实有人数26人，其中行政编制4人，全额拨款事业编制22人。

二、部门整体预算收入、支出情况

（一）部门整体收入情况

2023年度下达区教育局指标数7074.59万元，其中：年初预算567.50万元，上年结转1699.60万元，年中预算调整4807.49万元；年终收入决算数6124.14万元，结余指标数950.45万元，其中：结转下年指标数921.55万元，财政调剂调整指标数28.90万元。

（二）部门整体支出情况

区教育局2023年度决算支出6124.14万元，其中：基本支出475.49万元，项目支出5648.65万元。

1.基本支出情况

区教育局2023年基本支出475.49万元，其中：人员经费支出361.40万元，公用经费支出114.09万元。年末结转结余24.74万元。较年初预算445.99万元，区教育局基本支出决算数超过29.50万元，超支率6.61%，超支的主要原因是公用经费追加。

2. "三公"经费支出情况

2023年区教育局"三公"经费预算数为9.00万元，均为公务接待费预算。

2023年区教育局"三公"经费账面支出为0.82万元，均为公务接待费支出，低于预算数8.18万元。

具体情况如下：

单位：万元

三、项目管理情况

区教育局2023年项目支出5648.65万元，涉及项目174个（明细详见附件1），部分涉及重点民生的项目管理情况如下：

（一）学前教育发展资金

根据《支持学前教育发展资金管理办法》（财教〔2021〕73号）第四条：现阶段，支持学前教育发展资金主要用于以下方面：（一）支持地方补足普惠性资源短板。坚持公益普惠基本方向，扩大普惠性资源供给，新建改扩建公办幼儿园，理顺机关、企事业单位、街道集体办幼儿园办园体制并向社会提供普惠性服务，扶持普惠性民办园发展等。（二）支持地方健全普惠性学前教育经费投入机制。落实公办园生均财政拨款标准或生均公用经费标准、普惠性民办园补助标准，建立动态调整机制。（三）支持地方巩固幼儿资助制度。资助普惠性幼儿园家庭经济困难幼儿、孤儿和残疾儿童接受学前教育。（四）支持地方提高保教质量。改善普惠性幼儿园办园条件，配备适宜的玩教具和图画书。对能够辐射带动薄弱园开展科学保教的城市优质园和乡镇公办中心园给予支持。

2023年，区教育局共收到学前教育发展资金263.62万元，其中：

1."2021年结余指标列：财预A60号2021年部门预算经费：学前教育发展资金"0.11万元；

2."2022年中央支持学前教育发展资金"30.00万元；

3."2022年中央支持学前教育发展资金142万元"142.00万元；

4."衡财预〔2021〕595号2021年第二批支持学前教育发展资金（南城区幼儿园防盗网设施建设经费6.69万元）"6.69万元；

5."衡财预〔2021〕250号2021年支持学前教育发展中央资金"56.40万元；

6."衡财预〔2021〕595号2021年第二批支持学前教育发展资金（解决南岳镇中心幼儿园北面围墙建设经费8.64万元）"8.64万元；

7."衡财预〔2021〕595号2021年第二批支持学前教育发展资金（解决南岳镇中心幼儿园文化建设设计费5.68万元）"5.68万元；

8."衡财预〔2021〕595号2021年第二批支持学前教育发展资金（解决寿岳乡中心幼儿园项目地质灾害危险性评估经费4.5万元）"4.50万元；

9."衡财预〔2021〕595号2021年第二批支持学前教育发展资金（解决寿岳乡中心幼儿园项目土地利用总体规划修改经费9.6万元）"9.60万元。

区教育局2023年度"学前教育发展资金"原始指标金额共计263.62 万元，其中"2021年结余指标列：财预A60号2021年部门预算经费：学前教育发展资金"0.11万元和"2022年中央支持学前教育发展资金"30.00万元未使用，年末结余。2023年实际支付"学前教育发展资金"233.51万元。

通过实施学前教育发展，支持15所幼儿园改造维修校舍，改善园区环境，添置教具。优化教育资源配置，改善了教学环境，提升了教育服务的整体水平。

（二）增加公办义务教育学位资金

1.立项依据及收费标准

（1）根据《中共衡阳市委办公室 衡阳市人民政府办公室关于印发衡阳市规范民办义务教育发展工作实施方案的通知》（衡办〔2021〕27号）：到2022年度，将市域及各县市区民办义务教育在校生规模占比均控制在5%以内。规划并建设好未来3-6年全市公办义务 教育学位，满足适龄儿童、少年就读公办义务教育的学位需求。适度利用现有民办教育资源，短期内可以购买民办义务教育学位，过渡期内亦可以视情况租赁民办义务教育学位，以实现平衡过渡。

（2）根据南岳区教育局（甲方）与南岳区文定学校（乙方）签订的《南岳区购买民办义务教育学位协议书》：从2022年秋季学期开始，甲方向乙方全额购买起始年级至毕业年级所有民办义务教育学位；购买标准为每生每期4133元；期间转出就读的学生不再对其购买学位；学位购买期限暂定两学年，第一学年为2022年秋季学期——2023年春季学期，第二学年为2023年秋季学期——2024年春季学期；每学期开学前由甲方向乙方按照"上学期学生人数×4133×50%"预拨经费。开学后，按照"人籍一致"原则核实学生人数，核定当前学期购买学位所需资金总量，一个月内据实拨付当前学期购买学位剩余资金。

2.资金来源

（1）2022年秋季购买学位经费150.16万元（薄改资金）；

（2）全区项目支出：2022年秋季南岳区规范民办义务教育购买学位经费140.16万元；

（3）衡财预〔2022〕0368号2022年省级增加公办义务教育学位省级补助资金364万元；

（4）全区项目支出：2023年春季南岳区规范民办义务教育购买学位经费150万元；

（5）全区项目支出：2023年春季规民购买学位经费300.16万元；

（6）全区项目支出：解决2023年秋季南岳区规范民办义务教育购买学位经费443万元；

（7）全区项目支出：解决2023年秋季南岳区规范民办义务教育购买学位经费200万元；

以上合计1747.48万元，均为当年预算通过指标分配、指标调剂、指标追加等方式安排。。

3. 预算资金支出情况

南岳区教育局2023年度支付各类购买学位经费1747.48万元，指标无结余。其中：

（1）支出2022年秋季购买义务教育学位应支付余款300.16万元。

（2）购买2023年春季义务教育学位2178个，应支出900.1674万元，实际支出900.16万元（其中使用义务教育薄弱环节改善与能力提升资金支出96.00万元）。

（3）购买2023年秋季义务教育学位2145个，应支出886.5285万元，已支出643.00万元，待支出243.5285万元。

（4）支出水电费、差旅费等0.16万元。

4.项目产出及效益

（1）按4133元/生.学期的购买学位标准，购买2023年春季义务教育学位2178个，购买2023年秋季义务教育学位2145个。

（2）保障南岳区达到"民办义务教育在校生规模占比均控制在5%以内"的要求。

（三）中职免学费资金

1.立项依据及预算标准

根据《财政部 教育部 人力资源社会保障部关于印发中等职业学校免学费补助资金管理办法的通知》（财科教〔2016〕36号）：中等职业学校是指经政府有关部门依法批准设立，实施全日制中等学历教育的各类职业学校，包括公办和民办的普通中专、成人中专、职业高中、技工学校和高等院校附属的中专部、中等职业学校等。中等职业学校免学费补助资金是指中等职业学校学生享受免学费政策后，为弥补学校运转出现的经费缺口，财政核拨的补助资金。

中等职业学校免学费补助资金由中央和地方财政共同承担，省级财政统筹落实，省和省以下各级财政根据各省(区、市)人民政府及其价格主管部门批准的公办中等职业学校学费标准予以补助。中央财政统一按每生每年平均2000元测算标准和一定比例与地方财政分担，具体分担比例为:西部地区，不分生源，分担比例为8:2；中部地区，生源地为西部地区的，分担比例为8:2，生源地为其他地区的，分担比例为6:4;东部地区，生源地为西部地区和中部地区的，分担比例分别为8:2和6:4，生源地为东部地区的，分担比例分省确定。

中等职业学校免学费资金的补助方式为:第一、二、三学年因免除学费导致公办学校运转出现的经费缺口，由财政按照享受免学费政策学生人数和免学费标准补助学校。对在职业教育行政管理部门依法批准、符合国家标准的民办学校就读的一、二、三年级符合免学费政策条件的学生，按照当地同类型同专业公办学校免除学费标准给予补助。民办学校经批准的学费标准高于补助的部分，学校可以按规定继续向学生收取。

2.资金来源

（1）衡财教指〔2020〕378号2019年中职免学费市级配套资金30.17万元——2022年秋季中职免学费资金7.74万元；

衡财教指〔2020〕378号2019年中职免学费市级配套资金——解决2023年春季中职免学费16.65万元；

以上衡财教指〔2020〕378号文资金小计24.39万元；

（2）衡财预〔2022〕48号2022年学生资助中央直达资金——2022年秋季中职免学费资金7.43万元；

（3）衡财教指〔2022〕116号2021年度学生资助资金27.43万元——2022年秋季中职免学费资金27.43万元；

（4）衡财预〔2022〕0341号2022年中央级学生资助中央直达资金——2022年秋季中职免学费资金9.00万元；

（5）衡财预〔2023〕67号湖南省人力资源和社会保障厅关于提前下达2023年市县学校学生资助中央直达资金和省级资金的通知——2023年秋季中职免学费资金63.00万元；

（6）衡财教指〔2023〕135号中职免学费市级配套经费——2023秋季中职免学费0.14万元；

（7）衡财预〔2023〕690号湖南省人力资源和社会保障厅关于下达2022年市县学校学生资助资金的通知——解决2023秋季中职免学费3.97万；

以上合计135.36万元。

3.预算资金支出情况

南岳区教育局2023年度支付中等职业学校免学费补助资金125.36万元，衡财预〔2023〕67号已下达指标资金结余10.00万元。支付明细如下：

（1）支付衡阳市南岳区腾岳旅游学校有限公司2022年秋季中职免学费资金51.60万元。

（2）支付衡阳市南岳区腾岳旅游学校有限公司2023年春季中职免学费资金50.04万元。

（3）支付衡阳市南岳区腾岳旅游学校有限公司2023年秋季中职免学费资金23.72万元。按补助标准应支付33.72万元，待支付10.00万元。

4.项目产出及效益：

产出：

（1）补助2022年秋季中职学生人数430人，标准1200元/生；

（2）补助2023年春季中职学生人数417人，标准1200元/生；

（3）补助2023年秋季中职学生人数281人，标准1200元/生。

中职免学费资金的运用，减轻了中职学生的经济负担，促进了职业教育事业的发展。

（四）城乡义务教育经费保障机制资金

1. 立项依据及预算标准

根据国务院国发〔2015〕67号文件《关于进一步完善城乡义务教育经费保障机制的通知》，其主要内容如下：

（1）统一城乡义务教育"两免一补"政策。对城乡义务教育学生免除学杂费、免费提供教科书，对家庭经济困难寄宿生补助生活费（统称"两免一补"）。

（2）统一城乡义务教育学校生均公用经费基准定额。省财政厅、教育厅统一确定全省义务教育学校生均公用经费基准定额。对城乡义务教育学校(含民办学校)按照不低于基准定额的标准补助公用经费，所需资金由省与各市、直管县继续按现行比例分担。适当提高寄宿制学校、规模较小学校补助水平，所需资金按照生均公用经费基准定额分担比例执行。

（3）巩固完善农村义务教育学校校舍安全保障长效机制。省财政结合中央校舍维修改造资金、全面改善贫困地区义务教育薄弱学校基本办学条件资金，对各地农村公办义务教育学校维修改造、抗震加固、改扩建校舍及其附属设施给予支持。

（4）巩固落实城乡义务教育教师工资政策。省财政加大对欠发达地区的转移支付力度，支持各地落实教师工资政策。县级政府确保县域内义务教育教师工资按时足额发放，教育部门在分配绩效工资时，要加大对艰苦边远贫困地区和薄弱学校的倾斜力度。

继续实施全面改善贫困地区义务教育薄弱学校基本办学条件、解决城镇普通中小学大班额问题等重点工程，着力解决城乡义务教育发展中存在的突出问题。

根据湖南省财政厅、湖南省教育厅关于印发《湖南省城乡义务教育补助经费管理办法》的通知（湘财教〔2021〕2号），城乡义务教育经费保障机制资金补助标准、分配因素和计算方法如下：

（1）公用经费补助

按照在校生数、补助标准和分配系数计算。生均公用经费基准定额为小学650元/年.人、初中850元/年.人；在此基础上，对寄宿制学校按照寄宿生年生均300元标准增加公用经费补助，继续落实农村地区不足100人的规模较小学校按100人核定公用经费政策；特殊教育学校和随班就读残疾学生按每生每年6000元标准补助。

（2）国家和省规定课程免费教科书（含字典补助）

国家规定课程免费教科书，按照在校生数、国家基础标准和循环比例计算。国家基础标准为：小学105元/年.人，循环比例为(75%+25%×35%)；初中180元/年.人，循环比例为（80%+20%×35%)；小学一年级字典14元/年.人。计算方法：补助经费=小学在校生数×105 元/年.人×(75%+25%×35%)+初中在校生数×180 元/年.人×（80%+20%×35%)+(小学一年级在校生数×14 元/年.人)。从2022年1月1日起，循环比例调整为小学(75%+25%×50%)、初中（80%+20%×50%)。

省规定课程免费教科书，按照在校生数和省补助标准计算。现行省补助标准为：小学5.1元/年.人，初中21.4元/年.人。计算方法：补助经费=小学在校生数×5.1元/年.人+初中在校生数×21.4元/年.人。

（3）家庭经济困难学生生活补助

按照家庭经济困难学生数、补助标准和分配系数计算。

家庭经济困难寄宿生生活补助国家基础标准为小学1000元/年.人，初中1250元/年.人，按国家基础标准50%核定家庭经济困难非寄宿生生活补助标准。

（4）校舍安全保障长效机制补助

按照在校生数、生均建筑面积标准、单位面积补助测算标准、分配系数等计算。单位面积补助测算标准为800元/平方米。

分配系数：农村公办学校校舍安全保障长效机制补助，中央分担60%，地方分担40%。城市公办学校校舍安全保障长效机制补助，由地方全额承担。地方分担部分，根据《教育领域省与市县财政事权和支出责任划分改革实施方案》（湘政办发〔2020〕15号）明确的市县统一分类分档情况，由省与市县按统一比例分担。

计算方法：补助经费=[（在校生数×生均建筑面积标准-安全校舍面积）×折旧率1+安全校舍面积×折旧率2]×单位面积补助测算标准×分配系数。其中：折旧率1为1/30年，折旧率2为1/50年。

2.资金来源

（1）衡财预〔2023〕66号下达2023年城乡义务教育保障机制综合奖补省级资金（乡镇标准化寄宿制学校建设和原建档立卡学生资助）4万元（中央级）；

（2）衡财预〔2023〕0095号下达2023年城乡义务教育保障机制中央及省级资金（文定102.8475万元）（中央级）；

（3）衡财预〔2023〕0095号下达2023年城乡义务教育保障机制中央及省级资金（文定小学22.9025万元、中央级）；

（4）衡财预〔2021〕43号下达2021年城乡义务教育经费保障机制家庭经济困难寄宿生活补助资金（2021年普通高中国家助学金81万元）结转至2023年34.025万元（区级）；

（5）衡财预〔2022〕43号下达2022年第一批城乡义务教育经费保障机制资金（家庭经济困难幼儿54万元）结转至2023年25.10625万元（区级）；

（6）衡财预〔2021〕431号下达2021年城乡义务教育经费保障机制改革资金（家庭经济困难生活补助资金省级3万元）结转至2023年3万元（区级）；

（7）衡财预〔2021〕243号下达2021年城乡义务教育经费保障机制中央直达资金（人用经费13万元，生活补助6万元，农村地区校舍维修28万元）结转至2023年4.30625万元（区级）；

3. 预算资金支出情况

（1）2023年4月7#凭证拨付42.95625万元，其中：2023年春季入园补助1.35万元（功能分类为学前教育）；2023年学前教育春季非寄宿生生活补助10.13125万元（功能分类为学前教育）；2023年学前教育春季寄宿生生活补助13.625万元（功能分类为学前教育）；2023年小学教育春季寄宿生生活补助3万元（功能分类为小学教育）；2023年普高助学金14.85万元（功能分类为高中教育）。

（2）2023年5月8#凭证拨付文定中学春季生均公用经费102.8475万元。

（3）2023年5月13#凭证拨付文定小学春季生均公用经费22.9025万元。

（4）2023年11月30#凭证拨付2023年秋季普高助学金12.22万元（功能分类为高中教育）。

综上，指标合计196.1875万元，实际支付180.92625万元，指标结余15.26125万元。

4.项目产出及效益：

产出：3020名学生得到资助，文定学校的公用经费得到基本保障。

效益：学校教学等工作正常运转，学生家庭经济负担得到减轻。

（五）学生资助补助资金

1.立项依据及预算标准

（1）根据教财〔2018〕16号《教育部等六部门关于做好家庭经济困难学生认定工作的指导意见》：家庭经济困难学生认定工作的对象是指本人及其家庭的经济能力难以满足在校期间的学习、生活基本支出的学生。本意见中的学生包括根据有关规定批准设立的普惠性幼儿园幼儿；根据国家有关规定批准设立、实施学历教育的全日制中等职业学校、普通高中、初中和小学学生；根据国家有关规定批准设立、实施学历教育的全日制普通本科高等学校、高等职业学校和高等专科学校招收的本专科学生（含第二学士学位和预科生），纳入全国研究生招生计划的全日制研究生。

（2）根据财政部、教育部、人力资源社会保障部、退役军人部、中央军委国防动员部关于印发《学生资助资金管理办法》的通知（财教〔2021〕310号文件）：学生资助资金是指中央财政用于支持落实高等教育（含本专科生和研究生教育）、中等职业教育、普通高中教育等国家资助政策的资金，包括国家奖学金、国家励志奖学金、学业奖学金、国家助学金、免学（杂）费补助资金、服兵役国家教育资助资金、基层就业学费补偿国家助学贷款代偿资金、国家助学贷款奖补资金等。

中等职业学校资助范围及标准包括国家奖学金、免学费、国家助学金。国家助学金资助中等职业学校全日制学历教育正式学籍一、二年级在校涉农专业学生和非涉农专业家庭经济困难学生。平均资助标准每生每年2000元，具体标准由各地结合实际在1000—3000元范围内确定，可以分为2—3档。

普通高中资助范围及标准包括免学杂费和国家助学金。对具有正式学籍的普通高中原建档立卡等家庭经济困难学生（含非建档立卡的家庭经济困难残疾学生、农村低保家庭学生、农村特困救助供养学生）免学杂费。国家助学金资助具有正式学籍的普通高中在校生中的家庭经济困难学生。各地可结合实际，在确定资助范围时适当向农村地区、脱贫地区和民族地区倾斜。平均资助标准为每生每年2000元，具体标准由各地结合实际在1000—3000元范围内确定，可以分为2—3档。

2.资金来源

（1）衡财预〔2020〕539号2020年家庭经济困难幼儿入园补助金（2020年贫困生生活补助经费2.3万元（区级）；

（2）衡财预〔2021〕695号2021年第二批学生资助补助中央直达资金（服兵役学生资助中央资金1万元）（区级）；

（3）衡财预〔2021〕93号2021年学前教育幼儿资助中央8万元，省级5.7万元（结转至2023年6.9万元）（区级）；

（4）衡财预〔2022〕48号2022年学生资助中央直达资金19万元（中职助学金）（结转至2023年3.2万元）（区级）；

（5）衡财预〔2022〕690号2022年学生资助省级资金（高中学生资金0.28万元）（省级）；

（6）衡财预〔2022〕690号2022年学生资助省级资金（中职助学金1.96万元）（省级）；

（7）衡财预〔2022〕341号2022年学生资助中央直达资金9.59万元（助学贷款奖补6.79万元，高中助学金2.8万元）（中央级）；

（8）衡财预〔2023〕67号2023年中央和省级资助直达资金20万元（中央级）；

（9）衡财预〔2023〕67号2023年中央和省级资助直达资金9万元（中央级）；

（10）衡财预〔2023〕95号2023城乡义务教育保障机制（家庭经济困难学生生活补助省级资金23万元）（省级）；

（11）衡财预〔2023〕95号2023城乡义务教育保障机制（家庭经济困难学生生活补助中央资金28万元）（中央级）；

（12）财预A〔2022〕008号：免费师范生学费补偿6.02万元（区级）；

（13）财预A〔2023〕0002号：免费示范生学费补偿6.51万元（区级）；

（14）财预A〔2022〕105号：高中助学金区级配套资金6万元（结转至2023年3.59万元）（区级）；

（15）财预A〔2022〕105号：家庭经济困难幼儿区级配套资金15.23万元（区级）；

（16）财预A〔2022〕105号：家庭经济困难幼儿区级配套资金8.66万元（区级）；

（17）财预A〔2022〕105号：家庭经济困难幼儿入园补助区级配套资金1.29元（区级）。

3.预算资金支出情况

（1）2023年4月7#凭证拨付12.125万元，其中：春季寄宿生生活补助0.325万元；2023年春季入园补助6.9万元；2023年春季中职助学金3.2万元；2023年春季普通高中助学金0.41万元；2023年春季助学金1.29万元。

（2）2023年5月11#凭证拨付乡村教师定向培养经费6.02万元（22人），其中：拨付给湖南文理学院1.02万元（3人）；拨付给长沙师范学院1.989万元（6人）；拨付给湖南城市学院0.258万元（1人）；拨付给湖南第一师范学院2.753万元（12人）。

（3）2023年5月17#凭证拨付非寄宿生生活补助0.075万元。

（4）2023年6月42#凭证拨付给南岳区学生资助管理中心助学贷款奖补资金6.79万元（功能分类为高中教育）和学生资助工作经费2万元。

（5）2023年10月12#凭证拨付2022年公费师范生学费0.18万元；

（6）2023年11月30#凭证拨付给南岳区学生资助管理中心学生资助补助资金37.06125万元，其中：

2023年秋季家庭困难幼儿入园生活补助6.6万元；2023年秋季普高助学金0.24万元；2023年秋季中职助学金2万元； 2023年秋季普高助学金2.84万元；2023年秋季家庭困难学生寄宿生生活补助15.8875万元；2023年秋季家庭困难学生非寄宿生生活补助9.49375万元。

综上，指标合计146.53万元，实际支付62.25125万元，指标结余84.27875万元，指标结余占此项指标总额的57.52%。

4.项目产出及效益：

产出：家庭困难学生获得生活补助及助学金58.23125万元，为22名乡村教师向4所高等院校支付定向培养经费6.02万元。

效益：家庭经济困难学生得到了资助，缓解了家庭经济压力，22名乡村教师获得了定向培养机会，增长了知识，提高了教学能力。

（六）义务教育薄弱环节改善与能力提升资金

1.立项依据及预算标准

根据财政部 教育部关于印发《义务教育薄弱环节改善与能力提升补助资金管理办法》的通知（财教〔2021〕127号）第四条 补助资金主要用于以下方面：（一）支持改善农村学校基本办学条件，因地制宜加强学校教室、宿舍和食堂等设施建设，配齐洗浴、饮水等学生生活必需的设施设备，改善学校寄宿条件，根据需要设置心理咨询室、图书室等功能教室；按照国家规范要求加强校园安全设施设备建设；支持取暖设施和卫生厕所改造；改善规划保留的乡村小规模学校办学条件，保障教育教学需要。（二）支持新建、改扩建必要的义务教育学校，有序扩大城镇学位供给，巩固消除"大班额"成果。（三）支持学校网络设施设备和"三个课堂"建设，配备体育、美育和劳动教育所需必要设施设备，建设必要的体育、美育场地和劳动教育场所，改善校园文化环境。补助资金支持的学校必须是已列入当地学校布局规划、拟长期保留的义务教育阶段公办学校。完全中学和十二年一贯制学校的高中部以及因打造"重点校"而形成的超大规模学校不纳入支持范围。礼堂、体育馆、游泳馆(池)、教师周转宿舍和独立建筑的办公楼建设，校舍日常维修改造和抗震加固，零星设备购置，教育行政部门机关及直属非教学机构的建设和设备购置，以及其他超越办学标准的事项，不得列入补助资金使用范围。

2.资金来源

区教育局2023年度"义务教育薄弱环节改善与能力提升资金"原始指标金额共计96.00 万元，其中"衡财预〔2022〕42号2022年义务教育薄弱环节改善与能力提升中央资金"96.00万元。

3.预算资金支出情况

区教育局2023年度"义务教育薄弱环节改善与能力提升资金"原始指标金额共计96.00 万元，实际支付96.00万元，支付情况如下：

2023年2月2#凭证，付2022年民办教育学位费10.00万元；

2023年3月26#凭证，付公办义务教育学位费86.00万元。

4.项目产出及效益：

产出：购买民办义务教育学位费配套支出96.00万元。

效益：优化教育资源配置，提升了教育服务的整体水平。

四、部门整体支出主要绩效

（一）强化教师队伍建设

1.抓好国培、省培、县培组训工作。选派优秀教师参加省、市组织的培训活动，引进优质的教育理念和教育方式；组织区一级教师心理教育培训、信息技术应用能力研修、管理干部培训、中小学班主任培训等活动，有效增强教育教学和管理相关工作人员能力。

2.慰问教师，表彰先进。每年一届的教师节表彰活动全方位慰问、奖励全区教育系统的先进个人、临聘教师和退休教师共1042人，肯定了教师的贡献，提高了教师的社会地位和荣誉感，激励了教师的工作热情，倡导了尊师重教的社会风尚。

3.补助乡村老师，稳定农村教育队伍。全年补贴乡村教师93名，并按照地域不同划分补贴标准，形成了艰苦山区多补贴，条件相对较好的农村学校少补贴的良好机制。‌‌

（二）提升义务普惠教育

1.补齐短板，加大义务教育资源供给。投入资金1757.48万元，整体购买文定学校义务教育学位，其中春季学期购买2178个，秋季学期购买2145个。同时，比照公办义务教育学校拨付文定学校春季生均公用经费125.75万元。南岳区民办义务教育在校生规模占比控制在了5%以内。

2.扩大普惠性资源供给。投入资金233.51万元，支持南岳中心幼儿园、鑫盛幼儿园等15所幼儿园改造维修校舍，改善园区环境，添置教具。

3.引进优质教学资源。投入合作办学管理费430万元，引入衡阳市八中教育集团及衡阳市成章实验中学对南岳区二中进行全面托管，将其教育管理理念引入南岳区二中，全面提升区二中管理水平及教学质量。

（三）按实补贴资助学生

1.投入城乡义务教育经费保障机制资金55.18万元，学生资助补助资金62.25万元，资助从幼儿园到普通高中各类学生3020人次，以及定向培养乡村教师22人次。

2.按照1200元/生的标准补助中职学生，免除其学费负担，其中补助2022年秋季中职学生430人、2023年春季417人、2023年秋季281人。

五、绩效评价结论及绩效指标分析

绩效评价小组通过定量和定性分析，从预算投入、过程、产出及效益四个方面进行评价，综合评定区教育局2023年度部门整体支出得分为80.7分（详见附件3），评价等级为"良"。各项绩效指标分析如下：

一是投入指标分值10分，评价得分9.51分。主要扣分原因是绩效指标明确性部分，项目支出未细化绩效目标，绩效目标的设置与区教育局的个别年度任务没有对应关系，扣0.3分。年初预算项目支出中，一般性运转经费占比较大，社会公众关注度较高的重点项目支出占比仅63.37%，扣0.19分。

二是过程指标分值30分，评价得分22.9分。主要扣分原因为预算执行率86.92%，扣2分；预算调整率0.41%，扣0.5分；支付进度率86.92%，扣1分；公用经费控制率200%，扣3分；管理制度不完整，扣0.1分；资金使用中存在挤占挪用项目资金情况，扣0.5分。

三是产出指标分值30分，评价得分21.44分。扣分原因包括：乡村教师乡镇补贴及人才津贴人数完成率93%，扣0.14分；资助学生人次完成率98.85%，扣0.02分；公办幼儿园占比33.33%，扣2分；大班额控制率不合格扣2分；重点项目建设进度滞后，扣2分；2023年度全区绩效考核结果为良好，扣0.4分。

四是效益指标分值30分，评价得分24.85分。扣分原因包括：未通过国家义务教育优质均衡发展评估认定，扣1.5分；城乡教育均衡发展度问卷调查指标满意度（非常满意和满意人群比占合计，下同）79.04%，扣0.18分；"五育并举"实现度问卷调查指标满意度84.28%，扣0.19分；教育公平性问卷调查指标满意度78.16%，扣0.39分；校园安全问卷调查指标满意度87.21%，扣0.05分；校园公共卫生问卷调查指标满意度83.82%，扣0.18分；本年度与上年度各方面取得的荣誉度持平无提升，扣0.6分；学生家长问卷满意度得分85.72%，扣2.14分。

六、存在的问题及原因分析

（一）资金使用不规范，挤占项目资金

1.使用"城乡义务教育经费保障机制资金"支付普高助学金27.07万元，不符合该资金支持方向。同时，可以用于普高助学金的"学生资助补助资金"指标又有大量结余，该资金指标合计146.53万元，实际支付62.25万元，结余84.28万元。

2.使用"解决2022年公开招聘专业教师工作经费"支付一般性公用经费11.10万元，仅6.77万元合规使用。

3."2023年党建工作及基层支部考核经费"147.48万元大部分被用于退休人员职业年金记实、临聘人员工资、教师招聘考试监控设备费、工会费等无关支出。

4."购买学位经费"支付8-9月水费245元；支付9月份电费987.3元；支付差旅费367.7元，合计1600元。

5. 使用"教师继续教育及培训费经费"支出委派市级视导员参加衡阳市2023年国家义务教育质量监测工作的差旅费1804元。

6. 使用"教师节慰问及表彰费"经费支出车辆租赁费400元、差旅费1700元；使用"第38个教师节表彰活动经费"支出慰问物资费、学习资料费、机器人竞赛打印费4,812.30元，支出6-7月劳务工资23960元。。

（二）重点项目控制弱，建设进度缓慢

1.寿岳乡中心幼儿园工程施工合同约定工程期自2023年8月20日起至2024年1月20日止，截至2024年9月现场评价日，该建设项目主体工程完工，装修装饰工程进度约50%。评价组现场实地查看时发现，该项目现处于停工状态，施工现场无人看守，也未设置任何封闭措施，存在很大的安全事故风险。

2.金桂园幼儿园建设项目，根据相关建设协议书，该项目要求2023年12月前完工，截至2024年9月现场评价日仍未完工投入使用。

（三）内控建设待完善，制度不够细化

区教育建立并汇编了《南岳区教育局机关规章制度》，但未制定"三重一大"管理制度、采购管理制度；差旅费管理办法、资产管理制度直接用区政府相关文件，未按照本单位具体情况进行细化。

七、有关建议

（一）规范使用财政资金

区教育局应该按基本支出和项目支出实行分类核算，项目资金应做到分项核算、专款专用，杜绝挤占挪用，确保资金流向清晰可控。已经调剂作它用的不符合规定用途的资金要归还原渠道。

（二）加强调度建设项目

一是对重点建设项目进行全面梳理，识别出影响进度的关键因素并进行根本原因剖析，对症下药提出整改措施。二是重新评估时间表，合理分配人力、资金等资源，充分识别可能影响项目建设进度的风险，预留适当的时间以缓冲应对不可预见的延误，并在新的时间计划中予以体现。三是定期监控调度，当影响项目建设的情况出现时，应及时沟通，拿出应对措施，优化资源配置，持续改善项目建设进程。四是要守牢底线，不管出现任何情况，安全生产应常抓不懈，杜绝出现安全生产事故。

（三）完善内控制度建设

建议对内控制度进行全面梳理，查漏补缺。制度建设空白的领域如"三重一大"、采购等应建立管理制度进行规范，同时应根据本单位职能职责特点和需要，对差旅费等相关制度进行细化。

八、后续年度预算安排建议

针对部分未按部门预算批复执行的项目资金，及预算执行率低的项目资金，根据《湖南省预算支出绩效评价管理办法》《湖南省省级预算支出绩效评价结果应用管理办法》等相关文件规定，建议后续年度预算安排做以下调整：

1.建议将年度刚性支出乡村中小学教师人才津贴纳入年初项目支出预算。

2.建议城乡义务教育经费保障机制资金向义务教育学校倾斜，重点用于保障生均公用经费、改扩建农村校舍、保障教师工资等方面，取消用于资助学生预算支出，学生资助由学生资助补助资金专项保障。

3.建议取消"两项评价督导评估经费""中小学、幼儿园责任督学挂牌督导工作经费"，与"教育督导评估经费"功能重合。

附件：1. 整体支出绩效评价收支情况表

2. 部门整体支出绩效指标评分表

湖南华辉会计师事务所有限责任公司

    2024年9月30日

附件1

南岳区教育局2023年度预算部门整体支出绩效评价收支情况表