南岳区南岳镇人民政府2021年部门整体支出绩效评价报告

 南岳区南岳镇人民政府2021年部门整体支出绩效评价报告

勤信湘专字【2022】第0071号

目录

一、单位基本情况  2

（一）部门职能职责 2

（二）机构设置情况 4

（三）人员编制情况 5

（四）公务用车情况 5

二、整体预算与决算情况 6

（一）部门预算情况 6

（二）部门决算情况 6

三、单位收入、费用、盈余情况 8

（一）收入情况 8

（二）费用情况 8

（三）盈余情况 9

四、单位主要资产情况 9

五、单位整体支出绩效情况 10

（一）绩效完成情况 10

（二）重点项目抽查情况 14

六、评价结论 23

七、存在的问题 23

八、改进措施和有关建议 26

附件一：南岳镇人民政府整体支出绩效评价指标评分表 29

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所

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南岳区南岳镇人民政府2021年部门整体支出

绩效评价报告

勤信湘专字【2022】第  号

为全面实施预算绩效管理，建立科学合理的预算支出绩效评价体系，提高财政资源配置效率和使用效益，根据南岳区财政局《关于做好2022年财政重点绩效评价工作的通知》等文件精神和相关规定，我们接受委托，于2022年05月12日至5月27日对南岳区南岳镇人民政府2021年度部门整体支出情况实施了现场绩效评价工作。从预算管理、预算执行以及绩效完成情况等方面进行综合评价，现将整体支出绩效评价情况报告如下：

一、单位基本情况 

（一）部门职能职责

南岳镇人民政府以党的各项方针政策为指导，贯彻落实各项法律法规，坚持依法行政，推进精神文明建设、法治建设，促进村民自治，加强基层党组织和政权建设。

（1）加强党的建设。加强农村党的基层组织建设、农村基层干部队伍建设、农村党员队伍建设，发挥基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用；严格党组织生活，加强党的后备力量培养，抓好党员发展教育管理；加强农村党风廉政制度建设，推进农村惩治和预防腐败建设；按照干部管理权限，负责干部的教育、培养、选拔和监督工作；加强党管武装工作；加强和改进对工会、共青团和妇联等群团工作的领导，推动党群共建。

（2）统筹区域发展。科学制定乡村发展规划，培育主导产业，推动产业结构调整，提高农业综合生产能力；建立新型农业社会化服务体系，发展农民专业合作组织，提高农产品质量安全水平；稳定和完善农村基本经营制度，探索集体经济有效实现形式，引导农民珍惜土地、增加投入，发展集约经营；加强农村基础设施建设和新型农村服务体系建设，落实强农惠农措施，确保农民受益；促进民营经济发展，引导农民多渠道转移就业，做好外出务工人员技能培训等服务工作，促进城乡劳动者平等就业，增加农民收入，不断提高人民生活水平。

（3）实施公共管理。推进依法行政，依法履行职责；加强民主法制宣传教育；做好农村信访工作，畅通诉求渠道，及时掌握社情民意，排查化解矛盾纠纷，处理人民内部矛盾；依法管理宗教事务，反对和制止利用宗教和宗教势力干预农村公共事务；加强农村教育、卫生、文化、体育、环境保护等社会事业的管理，协助区级有关部门做好市场监管、劳动监察等方面的工作，保证社会公正，维护社会秩序和社会稳定。

（4）维护公共安全。负责辖区内安全生产、消防安全监督管理以及自然灾害防治救助工作，健全应急管理体系，提升安全事故防控和自然灾害防治能力，保障人民生命财产安全；加强社会治安综合治理、禁毒、信访和公共安全管理工作，推动扫黑除恶专项斗争向纵深发展，建立健全安全防控长效机制，做好司法行政和各类突发事件应急处理等社会管理工作，维护社会和谐稳定。

（5）组织公共服务。拓宽服务渠道，改进服务方式，通过“一站式”服务等多种形式，形成管理有序、服务完善、文明祥和的社会生活共同体；落实计划生育政策和法律法规，推进优生优育，保持人口适度增长，保护妇女、儿童和老人的合法权益；促进农村义务教育均衡发展，推动农村公共卫生体系和基本医疗体系建设，丰富农民群众文化生活，发展农村体育事业，培养社会主义新型农民；做好防灾减灾、五保供养、拥军优抚、低保、扶贫、社会救济、社会保险和其他社会救助工作；发展农村老龄服务；加强农村残疾预防和残疾人康复工作；保证粮食直补、农资直补等各项惠农政策落实到户；加强基础设施建设，加大农村环境综合整治力度，改善人居环境，建设美丽乡村。

（6）贯彻执行相关法律法规，落实党和国家的方针、政策，承担上级交办的其他任务。

（二）机构设置情况

按照区委、区政府《岳办发〔2019〕60号》关于南岳镇职能配置、机构设置和人员编制规定中第三条根据主要职责设党政机构6个：党政综合办公室、经济发展办公室（农业农村和扶贫工作办公室）、社会事务办公室、自然资源和生态环境办公室（村镇建设管理办公室）、社会治安综合治理和应急管理办公室、基层党建工作办公室。第五条根据工作职责，设事业单位4个：综合行政执法大队、社会事业综合服务中心（文化综合服务站、退役军人服务站）、农业综合服务中心、政务服务中心（简称六办三中心一大队）。

（三）人员编制情况

（1）经核定南岳镇机关行政编制38名（含财政所行政编制10名）。设领导职数11名：党委书记1名，党委副书记2名（其中1名为镇长），党委委员6名（人大主席1名，政协联络工委主任、宣统委员1名，纪委书记1名，组织委员1名，副镇长1名，武装部长、政法委员1名），副镇长1名，人大副主席1名。南岳镇所属事业单位全额拨款事业编制34名，其中：社会事业综合服务中心（文化综合服务站、退役军人服务站）18名，设主任1名（正股级）；农业综合服务中心8名，设主任1名（正股级）；政务服务中心8名，设主任1名（正股级）。

（2）南岳镇人民政府2021年末实际在岗人数为50人。

①按是否有编分类：在职行政编21人，全额事业编29人。

②按部门分类：党政综合办公室行政编制21人，事业编制29人，其中：农业综合服务中心10人，社会事业综合服务中心12人，政务服务中心7人。

（3）临时工5人(七站八所的临时工属部门垂直管理，不算南岳镇临时工)。

（4）南岳镇人民政府2021年末退休人员11人。

（四）公务用车情况

截止2021年底，现保留公务用车3台（一般公务用车2台、区调拨综合行政执法用车1台），其中财政经费拨款3台。

二、整体预算与决算情况

（一）部门预算情况

1、收入预算情况

年初收入预算1,467.35万元。经区八届人大六次会议通过的预算批复，2021年年初预算收入1,467.35万元，其中：一般公共预算拨款1,467.35万元，政府性基金预算拨款0万元，国有资本经营预算拨款0万元，纳入专户管理的非税收入0万元。

2、支出预算情况

年初支出预算1,467.35万元。其中，基本支出预算584.19万元，由工资福利支出488.62万元、一般商品和服务支出74.8万元、对个人和家庭的补助20.77万元构成；项目支出预算883.16万元。

3、南岳镇人民政府于2021年4月19日在门户网站公开了2021年部门预算和“三公”经费预算，没有超过法定公开时限。

（二）部门决算情况

1、总收支及年末结转和结余

（1）总收入

2021年度总收入为6,445.15万元。其中：一般公共预算财政拨款预算收入4,487.26万元，占总收入的69.62%，政府性基金财政拨款预算收入532.28万元，占总收入的8.26%，非同级财政拨款预算收入1,423.51万元（指财政外其它部门拨来的环境整治经费、民政资金及乡村振兴等专项资金），占总收入的22.09%,其他预算收入2.10万元,占总收入的0.03%。

（2）总支出

2021年度总支出6,875.62万元。其中：基本支出958.03万元，占总支出13.93%；项目支出5,917.59万元，占总支出的86.07%。

（3）财政拨款预算收入结转和结余

南岳镇人民政府2021年年初财政拨款预算内收入结转和结余618.03万元，年初财政拨款预算1,467.35万元，年中追加预算4,391.30万元，调整后财政拨款预算批复金额5,858.65万元，本年财政拨款决算支出5,547.24万元，年末结余929.44万元，按照规定，年末结余指标财政收回。

2、一般公共预算财政拨款收支

经财政批复，南岳镇人民政府2021年度一般公共预算财政拨款预算收入4,487.27万元，本年支出5,003.70万元，其中基本支出953.71万元（使用年初结转结余资金67.57万元），项目支出4,049.99万元（使用年初结转结余资金448.87万元）。

3、政府性基金财政拨款收支

经财政批复，南岳镇人民政府2021年度政府性基金预算收入532.28万元，政府性基金预算支出543.54万元（其中：土地开发支出497.28万元，城市建设支出30万元，公益彩票支出16.26万元），使用上年末结转和结余11.26万元。

注：南岳镇人民政府预算与决算金额相差较大的主要原因是根据现行预算体制和模式，年初不便列到单位的项目全部列到全区性项目（如：田园综合体、兴隆水库改造、乡村振兴等），到项目开展时或财力可能时，再由单位打报告进行申请支出。

三、单位收入、费用、盈余情况

（一）收入情况

2021年南岳镇人民政府会计报表反映的全年收入为6,445.15万元；其中：一般公共预算财政拨款收入4,487.26万元，政府性基金预算财政拨款收入532.28万元，非同级财政拨款收入1,423.51万元(主要包括环境整治经费，民政资金及乡村振兴等专项资金)，利息收入1.29万元,其他收入0.81万元。

（二）费用情况

1、业务活动费用全年累计发生额6,385.84万元，其中：工资福利费用687.88万元，商品和服务费用4,525.25万元，对个人和家庭的补助费用1,147.34万元，对企业的补助费用5.5万元，固定资产折旧费19.87万元。

2、在业务活动费用中列支的“三公”经费情况，2021年“三公”经费预算数为19万元，其中：公务接待费1万元，公务用车购置及运行费18万元（其中公务用车运行费18万元），因公出国（境）费0万元。2021年支出决算为20.48万元，较年初预算超支1.48万元，超支率7.79%，主要原因是2019年及2020年部分车辆维修费未及时报账，在2021年报销。

3、资产处置费用497.28万元，为寿岳宾馆土地出让金。

（三）盈余情况

2021年期初累计盈余893.63万元，本年收入6,445.15万元，本年费用累计6,883.12万元（其中：业务活动费用6,385.84万元、资产处置费用497.28万元），本年盈余-437.97万元，以前年度盈余调整-110.34万元，2021年期末累计盈余345.32万元。

四、单位主要资产情况

1、银行存款期末余额为1,887.79万元；

注：银行存款主要用于如民政、计生等其它单位拨款而保留了代管账户，故有银行存款科目，而财政一般预算拨款和基金拨款等全部通过单位国库集中支付账户。

2、其他应收款期末余额为51.69万元；

3、根据2021年财务报告，固定资产期初原值620.53万元，本年增加12.66万元,期末余额为633.19万元；累计折旧期初余额202.96万元，本年计提19.87万元，期末余额为222.83万元；固定资产净值期初余额为417.57万元，期末余额为410.36万元。固定资产明细表如下：

注：寿岳宾馆处置未减少固定资产，是因为单位以前未将寿岳宾馆资产记入单位固定资产账，长期账实不符，故处置时也未减少固定资产。

五、单位整体支出绩效情况

（一）绩效完成情况

2021年，面对百年不遇的新冠肺炎疫情轮番冲击，面对“十四五”时期新的发展任务，在南岳镇人民政府区委区政府的坚强领导下，深入践行区委“五区”建设、“五更”发展目标，围绕“四争”方向，砥砺奋进、攻坚克难，加快转型升级步伐，科学应对各种风险挑战，守好守牢底线红线，全力推进乡村振兴。

1、全力抓转型、调结构，旅游产业发展持续优化

（1）建设具有当地特色的品牌

荆田村举办壁画艺术节、乡村音乐会等活动，让荆田村成为新晋乡村旅游打卡热点；延寿村举办南岳延寿民宿土特产文化节，打响“南岳延寿”品牌，全镇全年乡村旅游人次突破50万。2021年成功创建湖南省特色文旅小镇并获第一批湖南省乡村旅游重点镇；水濂村、荆田村获第三批湖南省乡村旅游重点村，红星村获评衡阳市十大乡村旅游示范点。

（2）融合发展初获成效

坚持以旅兴农，推进“一村一品、一村一特”，在紫峰村开发集黄精产品研发和销售于一体的生态旅游农业项目，开发出乡乐缘、枣酒、松针茶等产品，推动南岳文化“带得走”。2021年延寿村、水濂村集体经济收入已超过60万元。

（3）积极拓展新生态

引进启迪药业等战略合作者共同发展康养产业；与敦煌文创公司合作开发南岳文创；与鸿雁文化签约合作乡村振兴干部研学项目；与中研学旅合作运营亲子研学项目；在新村村建设集餐饮民宿露营为一体的乡村旅游景区；在水濂村建设麦客荷宿精品民宿，开展荷花园环线环境整治工程。

（4）项目推进蹄疾步稳

旅游产业园攻坚克难，扫尾工作完成；华声亲知南岳衡山国际研学营地项目开工建设；红星国家级田园综合体建成开园；庙东项目扩征地，完成万福农械组征地21亩；金月湖景区改造项目，拆迁房屋新增2户，完成迁坟334座；兴隆水库饮用水源地治理与保护工程二期完工；南部新城综合开发项目有序推进；处理15宗项目遗留问题。

2、奋力抓统筹、布全域，推进乡村振兴战略

（1）巩固脱贫攻坚成果

做好22户42人的监测管理，落实“一户一方案”，做到动态防返贫；困难群体共计1925人全部参加医保；落实“两不愁三保障”和饮水安全；通过公益岗位和产业发展解决近400人就业。枫木桥村确定为湖南省乡村振兴重点帮扶村。

（2）促进美丽乡村建设

推进国土空间规划编制，红星村作为衡阳市优秀村庄规划案例，参评湖南省国土空间规划优秀案例。持续巩固农村人居环境整治成果，超额完成358户改厕任务，提质旅游公厕2处。出台乡村治理标准化工作方案，在荆田村打造示范点。完成中央生态环保督察6起信访件处理和16起环境问题整改，清除辖区内300余处路沿石斜坡。获衡阳市创建国家卫生城市先进单位；荆田村获评湖南省特色精品乡村、湖南省美丽乡村建设示范村；新村村、光明村获2021年衡阳市美丽乡村建设示范村；水濂村获湖南省2021年村庄清洁行动先进单位；光明村获2021年度衡阳市卫生村。

（3）加强乡风文明建设

发挥“衡阳群众”志愿者活动带动作用，引导群众共同开展“除陋习、树新风”、社会慈善助学等志愿服务活动。新建荆田村法治文化广场，在水濂村建成党史村史教育活动室。探索实施村规民约积分标准化管理细则。延寿村获湖南省文明村镇、湖南省乡村治理示范村和衡阳市2021年“最美村规”。

3、倾力抓民生、保稳定，社会各项事业蓬勃发展

（1）民生保障坚实有效

积极开展社保核查工作，完成28,537人共计456.59万元的城乡居民医保征收任务，城乡居民养老保险实现法定人群全覆盖，建档立卡贫困人口参保率持续巩固在100%。加强社会保障，发放农村低保345人合计200.236万元，城镇低保22人合计13.445万元，特困供养158人合计149.448万元，孤儿补贴11人合计1.4万元，残疾人 “两项”补贴487人合计62.7万元。完成既有住宅加装电梯13台。村（社区）卫生室标准化建设完成，实现中医药服务全覆盖。

（2）社会事业蓬勃有力

深入开展“好妈妈、好媳妇、好女儿”评选等群众文化活动，大力倡导移风易俗。加强对留守儿童的关心关爱，212名留守儿童均明确受委托监护人；开展秋季教育助学活动，为31名贫困学生发放助学金。巩固卫生城市成果，通过全国卫生城市省级复核，获评全区无烟单位。常态化开展文明创建工作，通过软硬件升级实现镇域形象大提升。

（3）社会大局安定有序

守住疫情防控底线，常态化摸排5000余名中高风险地区返岳人员并落实健康管控，新冠病毒疫苗第一剂次接种3.01万人，第二剂次接种2.9万人，加强剂次接种2.2万人，实现了辖区零感染。推动“数字乡村”建设，在6个村安装摄像头1,116个，持续深化“平安四型小区”和“平安村”创建，大力开展维护国家安全与反邪教、反电诈工作，扫黑除恶专项斗争纵深推进，重拳打击非法集资等触碰“高压线”行为。获湖南省民主法治示范乡镇、2016—2020年湖南省普法工作先进单位；岳东社区、延寿村获全国民主法治示范村（社区）称号；新村村获全市禁毒工作示范社区（村）。

（4）安全生产守稳筑牢

开展防溺水、森林防火、消防安全等专项整治行动。开展“敲门行动”，摸排整改安全生产隐患208处，组织消防安全、应急救援等演练10次，完成全镇6,204户农村房屋安全隐患排查，强化森林防火管护，贯彻最严“禁火令”，稳步开展第一次全国自然灾害综合风险普查工作，全年没有发生一起安全事故。

（二）重点项目抽查情况

1、农村综合改革转移支付公益事业财政奖补项目

（1）项目概况

南岳镇综合改革转移支付公益事业财政奖补项目为农村公益事业，不以盈利为目的，涉及广大农民生产生活切身利益需求，涉及水塘清淤、道路（水泥、砂石路）修建等，该项目2021年财政奖补资金共支出187万元，该项目惠及10个村，13个项目，共服务20,952人，截止2021年12月31日全部竣工验收。

（2）项目实施流程

该项目申报流程为：群众商议—申报审批—实施方案—工程合同—质量检验—竣工验收—报账拨款—移交管护，由村委会组织召开村民代表大会，由村民代表投票选定项目和选举项目理事会，并做到选举结果在村内公示，理事会受村民委托独立进行项目建设和财务管理，按照《湖南省人民政府办公厅印发<关于推广小型农村公共基础设施“四自两会三公开”建管模式的指导意见>的通知》（湘政办发〔2014〕33号）相关规定实行项目公开。整个过程中，项目选择充分尊重村民意愿，项目、理事会成员、资金构成、财务向村民公示，项目建设过程向村民公开，接受村民代表大会和群众监督。项目竣工验收后，交村委会列入村级固定资产进行管理和使用。

（3）项目实现的效益

进一步完善了乡村基础设施建设，让农民更大程度参与了民主决策、民主管理、民主监督。

（3）本次共抽查7个项目，项目情况如下：

（5）以上7个项目绩效完成情况如下：

黄竹村：槽门组至肖家组路段扩宽3米（竣工验收表：黄竹村槽门组公路扩宽新砌麻石护坡长150米，护坡平均高度2.1米，平均宽度1.2米，新砌水沟220米）。经询问当地村民，有利于当地灌溉，但是沟渠修完以后部分土堆破坏了原来的农田，现在新砌的水沟两边很多泥土掩埋了部分农田未复原，村民意见较大。

光明村：1、2、3、4、5组道路拓宽路基（现有路基5.5公里，原公路3.5米宽，实施方案：平均加宽1米，厚20厘米），查看了2组、4组和5组的道路拓宽路基，方便该村共1,186人出行，降低道路安全隐患，经询问当地村民，给避暑的游客提供了更为方便的路况，有益于当地旅游经济的发展。

双田村：南岳镇双田村谭大组至黄咀组路灯安装50盏，方便该村共2,046人夜间出行。

万福社区：5组道路拓宽工程，方便该村共3,500口人出行，排除安全隐患。

红星村：康家组烂壶塘清淤护砌项目，灌溉下游农田面积5亩。

枫木桥村：村主干道路扩宽工程完工后，方便新乔、文家组村民共1,453人出行，排除安全隐患。

樟树桥村：休闲、娱乐、健身、文化宣传等功能为一体的文化广场，提供居民公共活动休闲学习场所，改善城市环境，为人们的业余生活增加了更多乐趣。

2、兴隆水库

（1）项目概括

根据《衡阳市生态环境局关于兴隆水库入库河流梯级拦污生态化治理工程（二期）实施方案审查意见的函（衡环函〔2020〕41号）》要求，兴隆水库入库河流梯级拦污生态化治理工程（二期）于2020年10月启动2021年5月底完工，项目实施过程中按照国家颁布的相关财务管理制度、工程实施制度、工程监理制度保障项目顺利开展，各项制度在项目实施过程钟均得到了有效落实。

（2）项目实施情况

南岳镇人民政府于2020年7月委托衡阳福昌招标代理有限责任公司对"衡阳市南岳区兴隆水库水源地治理与保护工程（二期）建设项目（EPC）"进行公开招标，并于2020年7月30日发布公开招标公告，经评标后，确定湖南子宏生态科技股份有限公司，中标金额为9,799,544.16元。南岳镇人民政府于2020年10月与湖南子宏生态科技股份有限公司签订衡阳市南岳区兴隆水库水源地治理与保护工程（二期）EPC项目总承包合同，合同编号:2020-HY-NY-01，合同金额为9,799,544.16元。项目于2021年9月完工并验收，截止2021年12月31日暂未竣工验收。

（3）项目实际完成

①实际修建拦截坝6座，因防洪因素未修建拦污栅；

②实际清淤量16,065.56m³，因原定排砂系统建设地为基本农田被取消，改为后期定期清淤。

（4）项目实施的环境、经济、社会效益

①环境效益：项目的实施促进了所在区域环境有效改善。

②社会效益：通过一系列环境治理措施的实施，兴隆水库饮用水源地生态环境质量明显改善，兴隆水库水质稳定达标。

（5）项目长效运营管护制度

项目后期南岳区人民政府《关于加强兴隆水库饮用水水源保护的意见》（岳政发〔2013〕8号）、南岳区人民政府《南岳区兴隆水库饮用水源地治理与保护工作方案》（岳政办发〔2014〕49号）、《湖南省衡阳市南岳区兴隆水库饮用水源地保护规划》（2015-2025）等文件对该工程后期运行进行管理。在财政方面，项目实际配套资金是由单位通过打报告的形式申请支出，2021年支出22.27万元主要用于占地补偿款、误工费及其他工作经费。

（6）项目支付情况：

该项目2021年合计支付金额4,206,383.00元。其中，施工合同《衡阳市南岳区兴隆水库水源地治理与保护工程（二期）EPC项目总承包合同》合同总金额为9,799,544.16元，截止至2021年5月26日该项目工程已完成总进度的99%，2020年10月13日该项目支付工程进度款1,959,900.00元，2021年支付工程进度款3,890,100.00元，共支付工程进度款5,850,000.00元，截止2021年12月31日剩余3,949,544.16元暂未支付。《衡阳市南岳区兴隆水库水源地治理与保护工程（二期）建设项目（EPC）施工监理合同》合同总金额171,000.00元，现已支付90,000.00元，剩余81,000.00元暂未支付。

3、荆田村外立面改造

（1）项目概括：

南岳区田园综合体试点项目已经纳为国家级田园综合体试点，为了尽快落实国家田园综合体试点的要求，加快田园综合体项目建设的推进，结合乡村振兴建设，对荆田村村委会周边区域进行房屋外立面及庭院改造，项目于2020年8月开工，2020年10月竣工，截止2021年12月31日暂未进行财评结算。

（2）项目实施情况

南岳镇人民政府荆田村外立面及庭院改造项目予2020-08-07以发布公告方式，邀请符合资格条件的供应商参与竞争性磋商采购活动。采购项目内容为荆田村村委会周边区域进行房屋外立面及庭院改造，预算金额1,948,772.00元，采购代理机构：湖南宏源中柱工程项目管理有限公司，2020年8月24日确定湖南圭塘建设有限公司为中标单位。同时与湖南圭塘建设有限公司签订《南岳区南岳镇人民政府荆田村外立面改造工程施工合同》，合同金额为1,473,163.49元，

（3）项目绩效目标及完成情况：

庭院绿化，外立面改造目标申报21户，实际完成17户；栽植乔木≤158株，实际完成56株，其中部分树木已死亡；栽植花卉≤812㎡18943株，现场无法核实具体数量，但是现场花草已经枯萎一部分；凉亭≤21㎡，实际测量为4*4=16㎡。

（4）项目支付情况：

该项目2021年合计支付金额852,000.00元，其中，施工合同《南岳区南岳镇人民政府荆田村外立面改造工程施工合同》合同签订金额为1,473,163.49元，2020年支付工程进度款200,000.00元，2021年支付工程进度款830,000.00元，共支付工程进度款1,030,000.00元，剩余443,163.49元暂未支付。

4、红星入口道路建设

（1）项目概括

因红星村入口弯道处路段接107国道，道路窄小视野较差，经常发生交通事故，给来红星村游玩的游客带来诸多不便，为了加快田园综合体建设，提升旅游品牌形象，整改道路安全隐患，对红星村107国道入口处进行提质改造，并由红星村委会按“四议两公开”程序实施。该项目于2020年9月28日开工，2020年11月10日竣工。

（2）项目绩效目标及完成情况

红星村入口道路建设项目支出绩效运行监控表中数量指标：拆除及恢复路面≤300m²，实际完成291m²；砌挡土护坡≤700m³，实际完成697.3m；水泥混凝土路面≤750m²，实际完成702m²；沥青混凝土路面≤1200m²，实际完成1165.8m²；指质量指标：项目（工程）验收合格率、施工质量合格率为100%。

（4）项目支付情况

该项目2021年合计支付金额913,600.00元，《红星村田园综合体黄金路路口扩宽建设工程施工合同》合同总金额1,195,300.00元，经财评审查定案，最终的审定金额为913,648.00元，截至2021年10月13日该项目款项已全额支付完毕。

5、乡村振兴

南岳镇2021年乡村振兴补助资金预算993.996万元，实际支付到各村的金额987.99万元，结余6.009万元，资金执行率为99.4%。下拨到村级的资金支出987.99万元，实际支付到各村的资金610.87万元，村级结余377.12万元，资金执行率为61.83%，共计19个项目，截止2021年12月31日，15个项目已完成（部分结算未完成），3个项目已完工送审阶段，1个项目未完成。新村村特色休闲农业项目未完成，因协议约定衡阳市南岳区乐程旅游服务有限公司（甲方）和南岳镇新村村村民委员会（乙方）暂定共同投资300万元，甲乙方按6：4的比例双方必需同步注入资金，由于企业方未及时注入项目资金，故村级入股资金也未投入。

2021年乡村振兴各项目实施进度情况如下：

六、评价结论

2021年南岳镇人民政府根据“十四五”工作规划和年度工作规划，在区委区政府的领导下，面对百年不遇的新冠肺炎疫情轮番冲击，面对“十四五”时期新的发展任务，积极履职，强化管理，较好地完成了年度工作目标。根据《南岳镇人民政府整体支出绩效评价指标评分表》评分，通过定量和定性分析，2021年南岳镇人民政府预算执行绩效分为91.08分（详见附件1），评价等级为“优”。

七、存在的问题

2021年南岳镇人民政府深入践行区委“五区”建设、“五更”发展目标，围绕“四争”方向，全面加快转型升级步伐，全力推进乡村振兴，重点项目建设流程得到完善，同时还存在着一些不足之处。

1、财务管理方面存在的问题

（1）会计核算不准确

①部分记账凭证会计核算不准确。如2021年12月2#凭证，收到寿岳宾馆处置款4,000万元，该笔凭证财务会计记借：银行存款 4,000万元，贷：其他应交税费-应交城镇土地使用税4,000万元。

②财务记账凭证与附件内容不相符。如2021年2月3#凭证，付扶贫资料打印费18,055元，记账凭证——借：行政支出-非财政专项资金支出-精准扶贫工作经费-商品和服务支出-印刷费18,055元，附件中实际支付打印费16,341元，另1,714元为餐费支出。

（2）固定资产管理不规范

①固定资产账实不相符

通过查看不动产产权证，寿岳宾馆所有权权属为南岳镇人民政府，但固定资产卡片未登记该资产，且财务账上也未记账，固定资产账实不相符。

②固定资产处置审批流程不规范

南岳镇人民政府分别在2021年12月8日、2021年12月21日召开了区九届政府第二次常务会议以及三重一大会议关于处置寿岳宾馆事宜，于2021年12月23日与衡阳市南岳农村和城市建设投资开发有限公司签订了不动产转让合同，并予当天取得了寿岳宾馆处置收入4,000万元，2022年2月11日才取得经财政局批准的《南岳区行政事业单位国有资产处置申报审批表》；

（3）未及时上缴国有资产处置收益

2021年12月处置寿岳宾馆取得收入4,000万元，同时上缴财政部分处置款1700万元，处置寿岳宾馆预缴税金832.82万元，2022年1月支付资产评估费及剩余税金1,203.35万元，截止现场评价日2022年5月27日余263.83万元未上缴财政。

2、工程项目管理存在的问题

（1）项目资料不完整

①一事一议农村公益项目：根据《关于申报农村公益事业财政奖补资金的通知》，该项目申报村级申报财政奖补项目除填写规定的表格和资料外，还需提交项目实施方案。本次共抽查了7个项目，均无转账进账单复印件、有5个项目缺少发票复印件，且竣工验收表均未写明竣工时间、部分项目竣工验收表财政所初审意见、乡镇复审意见为空白，仅盖了财政所或南岳镇人民政府的公章。如：枫木桥村的村主干道扩宽项目，竣工验收表仅盖了财政所以及南岳镇人民政府的公章，财政所初审意见、乡镇复审意见为空白。

②荆田村外立面改造：无开工令相关文件、完工工程量呈报表、竣工验收单未写明竣工时间、未见竣工现场图片。

（2）项目实施流程不规范

一事一议公益事业部分项目实施流程不规范。该项目流程为：群众商议—申报审批—实施方案—工程合同—质量检验—竣工验收—报账拨款—移交管护，即先由村委会提出项目建设建议，在乡镇政府的监督下，组织召开村民代表大会，由村民代表投票选定项目和选举项目理事会，确定需实施的项目，再向上级提交申请。但樟树桥村的村文化广场项目中樟树桥村村委会2021年5月16日提交村文化广场项目申请报告，于2021年8月20日获得上级批准，2021年9月17日才召开村民代表大会，项目流程倒置。

（3）项目支出运行监控表指标设置不合理

红星村入口道路提质改造工程的项目支出运行监控表中数量指标的三级指标为：拆除及恢复路面的指标值≤300㎡（数量指标应大于或等于才有意义，否则如为小于或等于，则假如年底完成1平米，也就完成了绩效目标，这样的设定考核指标就完全失去意义，下同），全年实际完成量为291㎡；砌挡土护坡的指标值≤700m³，全年实际完成量为697.3m³。不难看出，全年实际完成量均没达到设定的绩效目标，则要么是年初设定的绩效目标指标值偏高，要么是单位没努力，没有跳起摘桃子，故无法完成年初设定的绩效目标。

（4）绩效运行监控表信息填写失真

根据查看《田园综合体项目-荆田村外立面及庭院改造项目支出绩效运行监控表》，绩效目标及完成情况分别如下：庭院绿化，外立面改造目标申报21户，全年实际完成8000株；栽植乔木≤158株，全年实际完成200㎡；栽植花卉≤812㎡18943株，全年实际完成3800㎡；凉亭≤21㎡，全年实际完成6000㎡。数量指标完成情况未根据设定的目标值核实，填写的完成情况完全脱离了实际。

八、改进措施和有关建议

1、加强财务管理，规范财务制度

（1）规范会计核算，并调整相关会计账目。根据财政部令第78号政府会计准则——基本准则，第三条规定政府会计由预算会计和财务会计构成，预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定；财务会计实行权责发生制，按照平行记账法记账。第十一条规定政府会计主体应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠。①购置寿岳宾馆时，按购置原值，预算会计账务处理如下——借：固定资产  贷：财政拨款预算收入/资金结存--零余额账户用款额度；财务会计账务处理如下——借：固定资产  贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度；②处置寿岳宾馆时，预算会计账务处理如下——借：行政支出（按照处置过程中发生的相关费用） 贷：资金结存-货币资金。财务会计账务处理如下——借：资产处置费用（寿岳宾馆出售时的账面价值）  借:固定资产累计折旧  贷：固定资产，同时借：银行存款（按收到的价款）  贷：银行存款（按照处置过程中发生的相关费用） 贷：应缴财政款（按照其差额）。对于记账凭证与附件支出不对应的情况应予以调账，同时财务应加强审核，根据附件支出对应记账。

（2）加强固定资产管理，规范资产处置程序。建议严格按照《南岳镇固定资产管理制度》执行，固定资产及时录入固定资产管理系统，建立资产管理卡片,及时更新资产管理信息系统数据，做到账实相符、账卡相符。对超过限额以上的固定资产的处置，严格按照审批流程执行，如寿岳宾馆的处置，应先通过政府会议审核通过，再向财政部门填报《南岳区行政事业单位国有资产处置申报审批表》，待财政部门批准后，再进行处置。

（3）国有资产处置收益余款应按照规定及时、足额补缴财政。根据《湖南省行政事业单位国有资产管理实施暂行办法》湘政办发〔2008〕33号文件的通知，第十条“行政事业单位主要职责负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理，其中包含负责本单位用于经营资产的保值增值，按照规定及时、足额缴纳国有资产收益”; 寿岳宾馆属于国有资产，处置收益应补缴区财政，严格实行收支两条线管理（注：2022年12月在出正稿前，评价小组对该单位提供的补充资料进行了核实“在评价小组现场评价后，单位立即进行了整改，于2022年7月4日已将处置余款263.83万元补缴财政非税专户”）。

2、项目管理的建议

（1）对于申报资料不齐全的项目，不予申报。如一事一议公益事业奖补项目，要严格按照《关于申报农村公益事业财政奖补资金的通知》规定，村级申报财政奖补项目除填写规定的表格和资料外，还需提交项目实施方案，对于资料提供不齐全的项目，限期责令补齐申报资料并认真审核，否则不予申报。

（2）要严格监督项目实施流程。如一事一议公益事业奖补项目，先要由村委会提出项目建设建议，在乡镇政府的监督下，组织召开村民代表大会，由村民代表投票选定项目和选举项目理事会，确定需实施的项目，再向上级提交申请。真正实现充分尊重村民意愿，项目建设过程以及财务向村民公开，接受村民代表大会和群众监督。

（3）指标设置应合理可行、相应匹配。绩效目标的数量指标应细化量化，如红星村入口弯道处加宽，应加宽多少面积，以什么形式加宽，要体现主要工程的工作量，便于绩效考评。对于数量指标值本应填大于或等于而填小于或等于这种没意义的指标，和单位实际年底完不成的绩效目标指标，单位应重新填报红星村入口道路提质改造工程的项目支出运行监控表报财政局绩效股。

（4）强化绩效监控，加强对绩效运行监控表的审核。《项目支出绩效运行监控表》设定的意义是对项目进度和绩效目标实现情况进行监控，及时纠正项目实施过程中的偏差。对于《田园综合体项目-荆田村外立面及庭院改造项目支出绩效运行监控表》中内容监控内容与绩效目标不一致的地方（如绩效目标为外立面改造21户，绩效监控也应为已完成或年底预计完成多少户，不应是完成多少株……，单位应重新填报该绩效监控表报财政局绩效股。

八、对于本单位下年资金安排的建议

对于单位运行必须发生的人员经费，如基本工资、养老保险、失业保险、医疗保险、职业年金、住房公积金等，可采取适当调整基本支出中人员标准来加以解决，缓解规范管理与经费不足的矛盾。建立健全专项资金管理办法，明确专项资金使用范围，项目资金应做到专项专用，不得列支人员经费。

附件一：南岳镇人民政府整体支出绩效评价指标评分表

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）   中国注册会计师：

            湖南分所

二〇二二年十二月十二日                中国注册会计师：

附件：南岳镇人民政府评价指标-已排版